"도장·페인트공사업은 공사 현장마다 도료 자재의 투입 비중이 높고, 고소작업 숙련공의 노무비 비중이 매우 큰 독특한 원가 구조를 지니고 있습니다. 일반적인 단순 기장 대리로는 국세청의 실투입량 검증과 아파트 입대의 기성고 검수 지연으로 인한 가산세를 감당하기 어렵습니다. 정평세무컨설팅은 공인회계사가 현장의 특수성을 직접 분석하여 가산세 제로화와 최대 세액공제를 실현합니다."
환경부 VOCs 규제 기준을 충족하는 친환경 수성페인트 및 저VOC 도료 시험성적서를 제출하여 환경개선비 경비 적격성을 입증합니다.
STEP 06
에어리스 장비 투자세액 소명
특수 스프레이 도장기계 및 고소스카이차 취득 계약서와 현장 운용 사진을 편철하여 조특법 제24조 통합투자세액공제 정당성을 확정합니다.
STEP 07 · 최종 보호
실질자본금 실태조사 영업정지 방어 & 과세전적부심 청구
지자체의 건설업 실질자본금(1.5억) 조사 시 예금 평잔 60일 데이터와 결산 재무제표를 소명하고, 부당한 과세 처분에 대해 공인회계사가 과세전적부심사와 조세심판원 청구를 전담 수행합니다.
PROVEN TRACK RECORD
도장·페인트 전문건설업 실전 세무 성공 사례 3선
실제 정평세무컨설팅의 특화 건설세무 기장을 통해 가산세를 전액 방어하고 대규모 세액공제를 실현한 대표적 성공 사례입니다.
CASE 01경기 고양시 · 아파트 외벽 도장
(주)한빛도장건설 아파트 기성고 지연발급 가산세 3,800만 원 전액 방어
상황: 1,500세대 아파트 외벽 재도장 공사(도급액 19억 원) 중 입대의 내부 갈등으로 2차 기성금 검수 회의가 2개월 지연되어 세무서로부터 지연발급 가산세 통지를 받음. 해결: 감리원의 공정 확인서 및 현장 도장 완료일자를 추출하여 중간지급조건부 용역 공급시기를 객관적으로 재입증함으로써 3,800만 원의 가산세 전액을 0원으로 감면 인용받음.
가산세 방어 성과3,800만 원 전액 방어
CASE 02인천 남동공단 · 에폭시 바닥 코팅
삼영특수코팅 에어리스 장비 조특법 제24조 투자세액공제 3,200만 원 환급
상황: 반도체 클린룸 에폭시 및 대형 물류센터 바닥 도장 전문기업으로 최신 특수 에어리스 스프레이 도장기계 및 고소스카이차 2.8억 원을 취득했으나 단순 경비로 처리함. 해결: 조특법 제24조 통합투자세액공제(중소기업 10~12%) 및 감가상각 내용연수 특례를 소급 경정청구하여 기납부 법인세 3,200만 원을 일시 환급받고 연간 법인세 4,500만 원 절감.
환급 및 절세액총 7,700만 원 절세
CASE 03충남 천안시 · 건축 도장 전문
(주)대성페인트공사 로프 도장공 노무비 양성화 & 실질자본금 1.5억 안정 유지
상황: 외벽 줄공 인건비 5.8억 원을 현금 통장 이체로만 지급하여 매년 결산 시 대표이사 가지급금으로 전가되어 전문건설업 면허 실질자본금 미달 위기 직면. 해결: 일용근로소득 지급명세서와 고용산재 토탈서비스 근로내용확인신고를 완전 동기화하고 연말 예금 평잔 60일 관리 시스템을 구축하여 실태조사 무사 통과 및 과태료 2,400만 원 예방.
면허 보호 성과실질자본금 100% 충족
ANNUAL COMPLIANCE
도장·페인트 전문건설업 연간 세무 컴플라이언스 캘린더
정평세무컨설팅 건설전담팀이 매월 선제적으로 챙겨드립니다.
1월 ~ 3월
부가세 확정 & 법인세 결산
2기 부가세 확정신고(도료 매입세액 대사), 도장기계 감가상각비 계상, 12월 결산법인 법인세 신고 및 조특법 제24조 투자세액공제 신청.
4월 ~ 6월
1기 부가세 예정 & 종합소득세
1기 부가가치세 예정신고(봄철 아파트 재도장 기성금 세금계산서 점검), 개인 도장사업자 종합소득세 신고 및 성실신고 사전 점검.
7월 ~ 9월
1기 부가세 확정 & 법인 중간예납
1기 부가세 확정신고, 법인세 중간예납, 상반기 고소 로프 도장공 일용근로소득 지급명세서 검증 및 산재보험 보수총액 수정신고.
10월 ~ 12월 · 핵심 집중
가결산 & 실질자본금 1.5억 방어
전문건설업(도장·습식·방수) 면허 실질자본금 1.5억 원 유지를 위한 11월 가결산, 가지급금 정리, 금융예금 60일 평잔 실질자산 증빙 집중 관리.
ADVANCED TAX CASES
도장·페인트 현장별 심화 세무 리스크 해결 사례 4선
아파트 하자유보금, 친환경 도료 VOC 인증, 하도급 직불청구 세금계산서, 도장공사업 법인전환까지 현장 실무의 복잡한 쟁점을 공인회계사가 명쾌하게 해결합니다.
사례 04 · 친환경 도료 세제혜택경기 화성 동탄 신축단지
(주)그린페인트: 친환경 수성도료 전환 및 자재 매입세액공제 100% 입증
대단지 신축 아파트 내부 도장에 친환경 저VOC 수성페인트를 대량 투입하였으나, 관할 세무서에서 고가 도료 매입액에 대해 가공의심 소명을 요구함.
정평세무컨설팅 솔루션: 환경부 친환경 표지 인증서, KCC 시험성적서, 평형별 실도포 면적 산출 근거를 체계적으로 소명 편철.
절세 및 방어 결과: 매입세액 6,400만 원 100% 공제 인정 및 환경개선 공사비 법인세 손금 100% 산입 완료.
에어리스 도장장비 조특법 제24조 투자세액공제 신청: 신규 장비 취득 시 중소기업 투자세액공제(최대 12%)를 누락 없이 반영한다.
06
전문건설업 실질자본금 1.5억 원 11월 사전 가결산: 12월 말 결산 전 가지급금 정리 및 예금 60일 평잔 실질자산 요건을 충족해 면허를 보호한다.
07
현장별 공사원가명세서 도료 실투입량 대사: 평형별 도장 면적과 페인트 통수, 신나 희석 비율을 문서화하여 가공자재 의심을 원천 배제한다.
08
친환경 저VOC 도료 시험성적서 상시 편철: 환경부 인증서와 납품 확인서를 구비하여 환경 관련 세액공제 및 관급공사 적격성을 확보한다.
09
하자보수보증금(유보금) 세무조정 체계화: 장기 미회수 유보금에 대한 대손세액공제 및 손금산입 시점을 공인회계사와 사전에 검토한다.
10
건설 전문 공인회계사 1:1 직통 자문망 구축: 불분명한 현장 거래가 발생했을 때 실시간 카톡 및 직통 통화로 즉각 세무 판단을 완료한다.
FAQ & SERVICE GUIDE
도장·페인트 전문건설 대표님들이 가장 자주 묻는 질문 15선
세무사법을 엄격히 준수하며 허위·과장 광고 없이 정직하고 투명한 전문 세무회계 자문을 약속드립니다.
건설산업기본법 시행령에 따라 연말 결산일(12월 31일) 기준 재무상태표를 실질자산 기준으로 재평가합니다. 예금 잔액은 결산 전후 60일간의 평잔 및 출금 내역을 검증하며, 가지급금, 선급금, 미회수 장기채권 등은 부실자산으로 차감되므로 사전에 회계사의 조정을 거쳐야 합니다.
도료는 건축물에 도포되어 소모되는 자재이므로 완공 후 실물이 개별적으로 남아있지 않기 때문입니다. 현장별 도장 면적(m²), 페인트 통수, 시험성적서, 출하증명서, 법인 통장 송금증빙 등 4대 입증자료를 완벽히 매칭해 두어야 세무조사 시 매입세액 부인을 방지할 수 있습니다.
계약서상 '완성도기준지급' 또는 '기성 검수 승인일' 조건이 있는 경우, 감리업체나 입대의의 검수 확인 완료일이 법적 공급시기입니다. 결재 지연을 이유로 무기한 연기하면 지연발급 가산세(1%) 대상이 되므로 정평의 사전 검토를 거쳐 적법한 날짜에 정시 교부해야 합니다.
현장 지휘·감독을 받으며 작업하는 로프 도장공은 소득세법상 '일용근로자'로 분류되어야 합니다. 임의로 3.3% 사업소득으로 처리할 경우 근로복지공단 지도점검 시 고용·산재보험료 추징 및 과태료가 부과되므로, 일 15만 원 비과세 혜택을 받는 일용근로소득으로 원천징수하는 것이 가장 안전합니다.
조세특례제한법 제24조(통합투자세액공제)에 따라 중소기업 기본공제율 10%에 직전 3년 평균 투자액 초과분에 대한 3%를 더해 최대 10~12%를 법인세 또는 사업소득세에서 직접 감면받을 수 있습니다. 당해 연도 세액이 없더라도 10년간 이월공제가 가능합니다.
네, 반드시 부가가치세가 포함된 전자세금계산서를 발급해야 합니다. 입대의가 고유번호증(가운데 82번 등)을 가지고 있더라도, 도장공사 용역 공급은 부가가치세 과세 거래이므로 국세청 홈택스를 통해 공급받는자 고유번호로 전자세금계산서를 교부해야 공급자 가산세를 피할 수 있습니다.
세법상 용역 공급가액은 유보금 차감 전 '총 기성 확정액'입니다. 따라서 세금계산서는 전액으로 발행하고, 유보된 미수금은 대차대조표상 완성공사미수금(또는 장기미수금)으로 계상합니다. 만약 발주처의 부도 등으로 최종 미회수될 경우 대손세액공제를 신청하여 선납 부가세를 돌려받을 수 있습니다.
도장공사에 사용되는 락카신나, 에폭시신나, 우레탄신나는 페인트 점도를 조절하는 필수 자재(재료비)로 분류됩니다. 자동차 유류가 아니므로 개별소비세 환급 제한이 없으며, 전자세금계산서를 수취하면 10% 부가가치세 매입세액공제가 100% 정상 적용됩니다.
네, 가능합니다. 스카이차량은 자동차관리법상 일반 승용차가 아닌 '특수작업형 화물자동차(특장차)'로 분류되므로, 개별소비세 면제 대상이자 차량 취득가액의 10% 부가가치세를 전액 조기환급받을 수 있으며 차량 유지비 및 유류비도 전액 매입세액공제 대상입니다.
건설산업기본법상 무면허 개인 십장에게 일괄 하도급을 주는 것은 불법 재하도급에 해당하며, 세무상으로도 노무비 전체가 부인될 수 있습니다. 팀장 1명에게 총액을 지급하지 말고, 팀원 전원의 신분증을 확보하여 개별 일용근로소득으로 원천징수 신고해야 비용을 안전하게 인정받습니다.
대기환경보전법에 따른 저VOC 친환경 도료를 사용하여 친환경 건축물 인증을 돕는 공사를 수행할 경우, 환경보전시설 투자에 대한 조세특례 및 환경표지 인증 자재비에 대해 지자체 입찰 가점과 함께 공사원가 손금 적격성이 확실히 인정됩니다.
잔여 도료는 현장 철수 시 창고로 입고 처리하여 '미사용 저장품(재고자산)'으로 계상하거나, 타 공사현장으로 전용 전표를 작성해야 합니다. 이를 누락하고 당기 공사원가로 전액 털어내면 결산 시 재고자산 누락 혐의로 세무조사를 받을 수 있습니다.
정평세무컨설팅은 세무사법에 따라 덤핑 요금이나 과장 광고를 일절 배제합니다. 도장공사 법인의 매출 규모, 현장 수, 로프 도장공 노무 인원, 실질자본금 진단 난이도에 따라 사전 합의된 연간 총비용으로 투명하게 운영되며, 법인 수수료는 상담 후 별도 협의 필요에 따라 정식 견적서를 교부합니다.
가지급금은 전문건설업 실질자본금(1.5억) 평가 시 부실자산으로 100% 차감되어 자본금 미달을 유발합니다. 또한 연 4.6%의 인정이자가 계산되어 법인세가 증가하고 대표자 상여로 소득세가 가산됩니다. 정평은 배당, 임원 퇴직금, 특허권 등을 활용해 연말 결산 전 적법한 가지급금 정리를 지원합니다.
홈페이지 하단 신청서 접수 또는 카카오톡/유선 상담 접수 즉시, 건설 전문 공인회계사가 2시간 이내에 1:1로 직접 연락드립니다. 현재 법인 재무제표와 부가세 신고서 사본을 비대면으로 송부해주시면 '전문건설 실질자본금 및 절세 진단 리포트'를 48시간 이내에 제공해 드립니다.
Transparent Pricing Plan
예측 가능한 합리적 세무 수수료 체계
정평세무컨설팅은 기습 세무 조정료 청구가 없으며, 명확한 산정 기준에 따라 투명하게 운용됩니다.
자재 유통, 일용직 4대보험, 관급공사 적격심사, 법인 가지급금 정리까지 실무 현장에서 매일 부딪히는 구체적 쟁점을 다룹니다.
절대 응하시면 안 됩니다. 10% 부가세를 아끼려다 세금계산서 미수취로 인한 증빙불비 가산세(2%)가 부과되고, 법인세 및 종합소득세 신고 시 원가로 인정받지 못해 최고 45%의 소득세 폭탄을 맞게 됩니다. 전자세금계산서를 정상 수취하는 것이 실질적으로 훨씬 큰 절세입니다.
아닙니다. 조세특례제한법상 국민주택규모(85m²) 이하 공동주택 일반관리·경비·청소용역은 면세 대상이지만, 전문건설업체가 수행하는 외벽 재도장 및 방수공사는 건설산업기본법상 건설용역이므로 전용면적과 무관하게 10% 부가가치세 과세 대상입니다.
원수급인(원청) 일괄산재 적용 현장인지 하수급인 사업주 인정 승인 현장인지 먼저 확인해야 합니다. 하도급사가 산재처리를 담당할 경우 근로복지공단에 제출된 일용근로내용확인신고서의 평균임금을 기준으로 휴업급여 및 장해급여가 산정되므로 노무 신고 누락이 없어야 사업주 형사·민사 책임이 경감됩니다.
사업용 유형자산의 매각은 재화의 공급에 해당하므로 매각 대금에 대해 부가가치세 10%를 포함하여 전자세금계산서를 반드시 발급해야 합니다. 또한 장부가액과 매각가의 차액은 유형자산처분손익으로 계상하여 법인세 및 종합소득세 과세표준에 반영합니다.
결산일(12월 31일)을 포함한 전후 60일(예: 12월 1일~1월 29일)의 법인 통장 잔액을 매일 합산하여 60으로 나눈 평균 잔액이 1.5억 원 이상이어야 합니다. 결산일 당일에만 잠깐 입금했다가 다음 날 빼내는 '일시적 가공예금'은 국토부 실태조사에서 전액 부실자산으로 간주되어 즉시 영업정지 처분됩니다.
이미 준공 시점에 총매출 및 부가세 신고가 완료된 상태이므로, 유보금 수령 시에는 추가 매출이나 세금계산서 발행 없이 대차대조표상 '완성공사미수금'을 상계 처리하고 통장 잔액을 증가시키면 됩니다.
1톤 화물트럭(포터, 봉고) 및 9인승 이상 승합차, 경차는 업무용 승용차 과세 합리화 규정 대상이 아니므로, 운행일지 작성 없이도 유류비 및 수리비의 부가가치세 10% 매입세액공제와 법인세/소득세 100% 손금 인정이 모두 가능합니다.
채무자의 파산, 회생계획인가 결정, 또는 부도발생일로부터 6월 이상 경과한 수표·어음상의 채권 등에 해당할 때 대손이 확정됩니다. 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 부가가치세 확정신고 시 대손세액공제신고서와 법원 결정문, 부도확인서를 첨부하여 제출하면 납부했던 부가세를 전액 환급받습니다.
건설업(도장공사업)은 수입금액 10억 원 이상일 때 성실신고확인 대상이 됩니다. 성실신고 대상이 되면 세무사에게 적격증빙 일치 여부를 정밀 확인받아야 하며, 신고 누락 시 산출세액의 5% 가산세와 세무조사 우선 선정 리스크가 발생하므로 매출 10억 도달 전 법인전환을 적극 검토해야 합니다.
국세청은 건설업체의 총매출액과 총재료비만 보는 것이 아니라, '현장별 시공 면적 대비 투입된 페인트와 인건비'의 적합성을 분석합니다. 현장별 원가 구분이 없으면 특정 현장의 자재 과다 투입으로 가공세금계산서 조사를 받게 되므로 정평의 현장별 원가배부 프로그램을 통해 완벽히 분리 관리해야 합니다.
REALTIME TAX CONSULTATION
도장·페인트 전문건설 대표님을 위한 맞춤 간이 상담 & B2B 공식 제휴 신청
상황에 맞는 양식을 선택해 제출해 주시면, 접수 즉시 백그라운드 자동 연동을 통해 전담 공인회계사가 현장 검토 후 2시간 이내에 직접 연락드립니다.
전문건설 대표자 전용
GAS 즉시 발송 연동
빠른 간이 세무 상담 신청
실질자본금 1.5억 원 진단, 도료 자재 매입세액공제, 아파트 기성고 세금계산서 가산세 방어 맞춤 상담입니다.
B2B 공식 업무제휴
Google Forms B2B 전산
B2B 공식 업무제휴 제안
페인트 제조·유통사, 도장 장비 제조사, 종합건설 원도급사와의 전략적 세무 파트너십 제안 창구입니다.
