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') p(' 식자재 원가와 배달 수수료 속에서
') p(' 사장님의 순이익을 지키는 외식업 전문 세무') p('

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') p(' 농·축·수산물 면세 식자재 의제매입세액공제(최대 9/109)부터 배달의민족·쿠팡이츠·요기요 배달앱 3사 정산 누락 방지, 주류카드 1:1 전산 매칭, 주방·홀 알바 주휴수당 및 청년고용 세액공제(1인 연 최대 1,550만원), 법인전환 및 가맹본부 MSO 설립까지. 빅4(EY한영) 감사본부 출신 코딩하는 회계사가 식당 사장님의 순수익을 지켜드립니다.') p('

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') p(' ') p(' ') p(' 외식업 1:1 맞춤 절세 진단 신청') p(' ') p(' ') p(' ') p(' 카카오톡 실시간 상담') p(' ') p('

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') p(' #의제매입세액공제 9/109') p(' #배달앱3사 정산누락 0원') p(' #주류전용카드 100%매칭') p(' #청년알바 고용세액공제') p(' #프랜차이즈 가맹본부 자문') p('

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1,200+

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외식업·카페·식당 기장

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홀 매장, 배달 전문, 프랜차이즈

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9/109

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의제매입세액공제율 극대화

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농·축·수산물 면세 매입 전액 반영

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0건

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배달앱 정산 누락율

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배민·쿠팡·요기요 API 전산 대사

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12년차

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대형 회계법인(EY한영)

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이민우 공인회계사 직접 총괄

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') p(' 맞춤형 F&B 세무 솔루션') p('

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') p(' 운영 형태에 따라 세무 전략이 완전히 다른
') p(' 외식업 5대 핵심 페르소나') p('

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') p(' 단순 영수증 정리만 하는 일반 세무사무소와는 다릅니다. 매장의 영업 특성에 맞추어 부가가치세와 종합소득세를 합법적으로 최적화합니다.') p('

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PERSONA 01

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프랜차이즈 가맹점

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') p(' 치킨, 피자, 버거, 카페 등 본사 원재료 공급 세금계산서와 로열티 수수료 분개, POS 실매출 대사 및 초기 인테리어·주방설비 조특법 제24조 통합투자세액공제(최대 10%)를 챙깁니다.') p('

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') p(' 핵심: 본사 물류비 & 주방설비 세액공제') p(' ') p('

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PERSONA 02

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배달 전문 & 샵인샵 매장

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') p(' 배민·쿠팡·요기요·땡겨요 4대 배달앱 정산 내역과 오프라인 매출의 중복/누락 방지, 라이더 배달대행료 적격증빙(세금계산서 수취) 및 포장 용기 매입세액공제를 전산화합니다.') p('

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') p(' 핵심: 배달앱 정산 & 배달대행비 적격증빙') p(' ') p('

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PERSONA 03

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대형 한식·고깃집·횟집

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') p(' 마장동·노량진 면세 원육 및 수산물 매입 계산서 의제매입세액공제(9/109) 한도 한 푼도 누락 없이 반영하고, 주류카드 전용계좌 결제와 도매상 세금계산서 1:1 대사로 무자료 거래 위험을 원천 차단합니다.') p('

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') p(' 핵심: 면세 육류 의제매입 & 주류카드 대사') p(' ') p('

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PERSONA 04

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베이커리 & 로스터리 카페

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') p(' 생두·우유·곡물 등 면세 식자재와 가공 원부자재 과세 매입의 정밀 분리, 커피 머신·오븐기 렌탈/리스 감가상각 및 텀블러·원두 패키지 포장 판매 부가가치세 과세표준을 정확히 분개합니다.') p('

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') p(' 핵심: 원두·유제품 면세 분리 & 장비 리스') p(' ') p('

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PERSONA 05

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가맹본부(HQ) & 다점포 직영 법인

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') p(' 가맹비·교육비·로열티의 부가가치세 매출 처리, 중앙 물류센터(CK) 식자재 제조 유통 부가세 안분, 직영 매장별 독립 채산제 손익 분석, 상표권 지배구조 및 가업승계 MSO 법인 설계를 지원합니다.') p('

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') p(' 핵심: 가맹비 부가세 & 직영점 독립채산제') p(' ') p('

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') p(' 외식업 5대 세무 함정') p('

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') p(' 새벽부터 밤늦게까지 땀 흘려 일하고도
') p(' 수천만 원대 부가세·소득세 폭탄을 맞는 5대 원인') p('

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') p(' 농축수산물 면세 의제매입, 배달앱 3사 정산, 주류 전용카드, 아르바이트 4대보험의 복잡한 구조를 모르는 일반 세무사에게 맡겼다가는 돌이킬 수 없는 세금 추징을 맞게 됩니다.') p('

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') p(' PAIN 01. 의제매입세액공제 한도 누락') p('

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농·축·수산물 면세 매입 증빙 부실로 부가세 과다 납부

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') p(' 정육, 채소, 수산물 등 면세 식자재를 대량 구매하고도 간이영수증이나 현금 거래로 적격증빙(계산서, 신용카드, 지출증빙용 현금영수증)을 갖추지 못해 의제매입세액공제(최대 9/109)를 받지 못하고 수백만 원의 부가세를 더 냅니다.') p('

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') p(' JP SOLUTION: 의제매입 9/109 한도 100% 극대화') p('

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면세 계산서·카드 전산 크로스체크 & 한도액 정밀 산정

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') p(' 개인음식점 과세표준 2억 이하 9/109, 2억 초과 8/108 법정 최고 공제율을 빈틈없이 적용하고, 식자재 납품업체와의 면세 계산서 발행을 매월 대사하여 부가가치세를 합법적으로 최대 한도까지 줄여드립니다.') p('

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') p(' PAIN 02. 배달앱 3사 정산 누락 및 중복 신고') p('

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배민·쿠팡·요기요 정산 오류로 매출 누락 세무조사

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') p(' 배달앱에서 발생한 매출이 홈택스 신용카드 매출 자료와 중복되거나, 배달앱 내 만나서 결제(현장 결제) 및 상품권 결제 분이 누락되어 국세청 전산망에 매출 과소신고 혐의로 포착되어 해명 안내문을 받습니다.') p('

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') p(' JP SOLUTION: 배달앱 3사 API 전산 3자 대사') p('

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POS-배달앱-여신협회 3자 대사 & 플랫폼 중개 수수료 매입세액공제

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') p(' 배민, 쿠팡이츠, 요기요 정산 사이트의 결제 수단별 세부 내역을 직접 크롤링하여 오프라인 카드 매출과 1원 단위까지 분리 대사합니다. 플랫폼 중개 수수료 세금계산서도 빠짐없이 매입세액공제 처리합니다.') p('

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') p(' PAIN 03. 주류 전용카드 미결제 면허 취소') p('

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주류 도매상 세금계산서 불일치 및 가산세 추징

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') p(' 국세청 고시에 따라 주류는 반드시 주류구매전용카드로 결제해야 합니다. 이를 어기고 일반 계좌이체나 현금으로 결제했다가 주류면허 정지·취소 및 매입세액 불공제, 거래금액의 20%에 달하는 가산세를 맞게 됩니다.') p('

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') p(' JP SOLUTION: 주류 통장 1:1 전산 매칭') p('

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주류카드 결제액과 주류 도매상 전자세금계산서 100% 일치

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') p(' 주류구매전용계좌 출금 내역과 주류 도매상이 홈택스에 발행한 전자세금계산서를 분기별로 전산 대조하여 1원의 오차도 없도록 관리하고, 음식점 매출 대비 주류 원가 비율을 국세청 평균치 내로 안정화합니다.') p('

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') p(' PAIN 04. 알바 3.3% 편법 처리 4대보험 추징') p('

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홀·주방 직원 근로자성 인정 및 주휴수당 분쟁

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') p(' 4대보험 부담을 피하려고 주방 이모나 홀 서빙 인력을 3.3% 사업소득 프리랜서로 신고했다가, 퇴직 후 노동청에 주휴수당 및 퇴직금 미지급 진정을 당하고 건강보험공단으로부터 3개년 치 4대보험료를 소급 추징당합니다.') p('

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') p(' JP SOLUTION: 초단시간 노무 설계 & 고용세액공제') p('

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주 15시간 미만 초단시간 근로 분리 & 청년 채용 연 1,550만 원 세액공제

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') p(' 주 15시간 미만 알바는 법적으로 주휴수당·퇴직금·건보·국민연금이 면제되도록 시프트를 설계하고, 정규직 직원은 조특법 제29조의8 통합고용세액공제(3년간 1인당 최대 4,650만원)를 받아 인건비를 합법적으로 절감합니다.') p('

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') p(' PAIN 05. 매출 5억 돌파 성실신고 대란') p('

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소득세 최고세율 45% & 기습 세무조정료 청구

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') p(' 음식점 연매출이 5억원을 초과하여 성실신고확인대상자가 되었으나, 기존 세무사가 5월 마감 직전에야 통보하여 수백만원의 확인 수수료를 청구하고 3만원 초과 적격증빙 누락으로 소득세 최고세율을 두들겨 맞습니다.') p('

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') p(' JP SOLUTION: 사전 3단계 가결산 & 법인전환 플랜') p('

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10월·11월 사전 가결산 & 포괄양수도 법인전환을 통한 소득세율 분산

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') p(' 정평은 연말 전 10월과 11월에 3단계 모의 가결산을 실시하여 성실신고 적격증빙을 100% 매칭합니다. 매출 10억 원 이상 매장은 조세특례제한법상 양도세 이월과세 포괄양수도 법인전환으로 세율을 9~19%로 대폭 낮춥니다.') p('

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') p(' RESTAURANT TAX COMPETENCY MATRIX') p('

정평세무컨설팅 외식·F&B본부 vs 일반 세무사 사무실 10대 역량 비교

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왜 전국 수천 곳의 프랜차이즈 점주님과 맛집 사장님들이 정평과 기장팩토리를 선택하는지 확인하세요.

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세무 관리 영역	정평세무컨설팅 × 기장팩토리	일반 세무사 사무실
1. 의제매입세액공제	농·축·수산물 면세 계산서·카드 전산 크롤링 및 9/109 한도 100% 극대화	사장님이 모아준 영수증만 단순 입력하다 한도 수천만 원 누락
2. 배달앱 3사 정산 대사	배민·쿠팡·요기요 API 매출 데이터와 여신협회 카드 매출 1원 단위 분리	카드 매출과 배달앱 정산금 중복/누락으로 세무조사 안내문 유발
3. 주류카드 거래 매칭	국세청 주류구매전용카드 통장과 주류 도매상 세금계산서 1:1 전산 일치	주류 매입 자료 방치하다 국세청 주류 유통 조사 대상 피탈
4. 배달대행료 적격증빙	배달대행사 전자세금계산서 수취 및 라이더 원천징수 합법 처리	증빙 없는 현금 지급으로 비용 부인 및 가산세 2% 부과
5. 알바·직원 노무 설계	주 15시간 미만 초단시간 합법 분리 & 청년 정규직 고용세액공제(최대 4,650만)	전원 3.3% 편법 처리하다 4대보험 및 주휴수당 소급 추징
6. 주방설비 리스 세액공제	오븐, 냉동고, POS 등 조특법 제24조 통합투자세액공제(최대 10%) 적용	단순 소모품 영수증 처리로 수백만 원대 세액공제 전액 누락
7. 매출 5억 성실신고 대비	연 3회(10·11·12월) 사전 모의 가결산 및 사업용 계좌 적격증빙 100% 매칭	5월에 갑자기 성실신고 대상이라며 수백만 원 조정료 일시 청구
8. 외식업 법인전환 컨설팅	조특법상 양도세 이월과세 포괄양수도 법인전환 및 영업권 평가 절세	법인전환 절차를 몰라 소득세 최고세율 45% 그대로 방치
9. 프랜차이즈 가맹본부 자문	가맹비, 로열티, 물류공장 부가세 안분 및 직영점 분할 지배구조 설계	프랜차이즈 본사 구조를 이해하지 못해 세금계산서 역발행 오류
10. 총괄 책임자 전문성	대형 회계법인(EY한영) 감사본부 출신, 코딩하는 회계사 직접 총괄	세무사는 얼굴도 보기 힘들고 외식업 경험 없는 일반 직원이 처리

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부가가치세법 제42조 & 배달앱 API

농축수산물 의제매입세액공제 9/109 &
배달앱 3사 정산 누락 0원 전산 검증

국세청 전산망이 외식업을 평가하는 가장 핵심적인 2대 지표. 식자재 면세 공제와 배달앱 수수료 매입세액을 1원 단위까지 찾아드립니다.

DEEMED INPUT VAT RATE & LIMIT MATRIX

외식업 사업자 유형별 의제매입세액공제율 및 한도율 총정리

부가가치세법 시행령 제84조

사업자 유형 및 과세표준 구간	법정 공제율	과세표준 대비 한도율	정평세무컨설팅 절세 코멘트
개인 음식점 (과세표준 2억 원 이하)	9/109 (약 8.25%)	1억 이하 75% / 2억 이하 65%	최고 공제율 구간, 면세 계산서 매입액 집중 매칭
개인 음식점 (과세표준 2억 원 초과)	8/108 (약 7.4%)	과세표준의 50%	한도 초과분 이월 배제되므로 상반기·하반기 안분 필수
법인 음식점 (프랜차이즈 본사, 직영점)	6/106 (약 5.66%)	과세표준의 40%	중앙 물류센터(CK) 식자재 가공 분 매입세액 연계
유흥주점 및 단란주점	2/102 (약 1.96%)	과세표준의 40%	개별소비세와 연계된 주류 매입 전산 관리

DELIVERY PLATFORM RECONCILIATION

배달앱 3사(배민·쿠팡·요기요) 정산 누락 0원 3대 세이프티 가드

배달앱 결제와 현장 카드 결제의 중복/누락을 방지하고 플랫폼 수수료를 100% 매입세액공제합니다.

가드 1

결제 수단별 세부 전산 분리

배달앱 내 바로결제(카드·카카오페이), 만나서 결제(현장 카드단말기), 지류 상품권 결제를 전산 분리하여 여신협회 카드매출과의 이중 신고를 원천 차단합니다.

카드매출 중복 신고 0원화

가드 2

플랫폼 중개 수수료 매입세액공제

우아한형제들(배민), 쿠팡, 위대한상상(요기요)이 발행한 수수료 전자세금계산서를 100% 수취 대조하여 부가가치세 매입세액을 전액 공제받습니다.

플랫폼 수수료 부가세 100% 공제

가드 3

배달대행사 배달료 적격증빙

생각대로, 바로고, 부릉 등 배달대행사에 지급한 건당 배달비에 대해 세금계산서를 수취하거나 원천징수 신고를 완비하여 가산세 2% 및 비용 부인을 방지합니다.

배달대행비 전액 경비 인정

FOOD INGREDIENT TAXABILITY MATRIX

외식업 주요 식자재 품목별 부가가치세 과세(10%) vs 면세(의제매입 9/109) 판정 기준표

부가가치세법 시행령 제34조에 따른 1차 미가공 농수산물과 가공식품의 세법상 분류 기준입니다.

식자재 분류	면세 식자재 (의제매입 9/109 대상)	과세 식자재 (매입세액 10% 일반공제)	증빙 수취 핵심 수칙
육류 & 가금류	생소고기, 돼지 생삼겹, 생닭, 오리고기, 생계란	양념육(불고기 양념, 닭갈비 가공육), 훈제오리, 소시지	원육은 전자계산서, 양념육은 세금계산서 분리 수취
수산물 & 해산물	활어, 생선 필렛(냉장·냉동), 생새우, 조개류, 활꽃게	조미김, 통조림(참치, 꽁치), 훈제연어, 젓갈류(가공)	노량진·가락시장 직거래 시 지출증빙 현금영수증 필수
채소 & 과일류	양파, 대파, 마늘, 쌀, 배추, 무, 생감자, 깐마늘	단무지, 쌈무(절임), 후렌치후라이(냉동가공), 통조림 과일	단순 세척·절단 농산물은 면세, 첨가물 가공은 과세
유제품 & 카페 원부자재	생두(미볶은 원두), 흰우유(생유), 생크림(무가당)	원두(로스팅 완료), 가공유(초코·딸기우유), 치즈, 시럽	로스팅 원두는 10% 과세 세금계산서 수취 대상

DEEMED VAT AUDIT RISK MATRIX

국세청 식자재 의제매입세액공제 사후검증 빈출 6대 부인 사례 & 정평세무컨설팅 입증 방안

세무서에서 음식점 식자재 매입 적격증빙에서 결함을 적출하는 구체적 패턴과 방어 논리입니다.

국세청 주요 사후검증 항목	부인 및 가산세 추징 사유	정평세무컨설팅 입증 및 대응 방안
1. 무자료 간이영수증 공제 신청	적격증빙(계산서, 신용카드, 지출증빙 현금영수증)이 아닌 간이영수증 공제 시 전액 추징	재래시장 직거래 시에도 사업자 지출증빙 현금영수증 100% 발급 체계화
2. 가공식품의 면세 의제매입 둔갑	양념육, 절임식품 등 10% 과세 품목을 1차 농산물로 분류해 의제매입 신고 시 과소신고가산세	식자재 납품 명세서상 1차 미가공과 가공 품목을 전산 분리하여 적법 분개
3. 대표자 가사 식비의 사업용 산입	식당 영업과 무관한 자택 소비용 식자재 구매 건 적발 시 필요경비 및 세액공제 배제	사업용 식자재 구매 전용 카드 지정 및 매장 소비 레시피 수불대장 구비
4. 계산서 소급 수취 (지연발급)	과세기간 경과 후 소급하여 발급받은 면세 전자계산서는 매입자 가산세(0.5%) 부과	매월 10일 이전 식자재 납품업체 계산서 발행 현황 전산 자동 알림 모니터링
5. 농어민 직접 구매 특례 오적용	농어민 직접 구매 의제매입은 제조업만 허용되며 음식점업은 불인정(부가가치세법 제42조)	산지 직거래 시 농어민이 아닌 산지 농협 또는 유통 법인을 통한 적격 계산서 수취
6. 폐업 시 잔존 식자재 세액 추징	폐업 당시 보유한 면세 식자재 재고에 대해 당초 공제받은 의제매입세액 환수 처분	포괄양수도 계약 체결로 식자재 재고를 잔존재화 과세 없이 승계 처리

주방·홀 노무 & 연간 세무 일정

인력 고용 형태별 4대보험 최적화 &
12개월 외식업·프랜차이즈 필수 세무 캘린더

주방 셰프부터 초단시간 알바, 외국인 근로자까지 노무 분쟁을 차단하고 주방설비 리스 세액공제와 연간 세무 일정을 안내합니다.

F&B STAFF EMPLOYMENT & TAX MATRIX

외식업 인력 고용 형태별 노무 기준 및 4대보험·세무 원천징수 대조표

근로기준법 & 조특법 제29조의8

고용 형태 및 직무	4대보험 가입 의무	주휴수당 & 퇴직금	세제 혜택 & 정평 솔루션
초단시간 알바 (주 15시간 미만)	산재보험만 가입 (건보·국민·고용 면제)	법적 지급 의무 면제	피크타임 시프트 분리로 주휴수당 분쟁 100% 방지
정규직 조리사 & 매니저	4대보험 전액 의무 가입	주휴수당 급여 포함, 1년 이상 시 퇴직금	청년 1인 연 최대 1,550만 원 고용세액공제(3년 누적)
일용근로자 (단기 주방/홀)	고용·산재 가입 (월 8일 미만 시 건보·국민 면제)	근무일에만 지급 (주휴수당 없음)	일 15만 원 비과세 초과분 2.7% 원천징수 영수증 발급
외국인 근로자 (E-9, H-2, F-4)	4대보험 의무 가입 (체류자격별 국민연금 상호주의)	출국만기보험 가입으로 퇴직금 대체	외국인 전용 전용보험(귀국비용보험 등) 매칭 실사

KITCHEN EQUIPMENT & INTERIOR LEASE TAX CREDIT

주방설비·인테리어 금융리스: 조특법 제24조 통합투자세액공제(최대 10%)

콤비오븐, 대형 냉동냉장고, 식기세척기, 에스프레소 머신, 키오스크 도입 시 세액공제 가이드입니다.

금융리스 (자산 취득 의제)

세법상 음식점이 자산을 직접 취득한 것으로 보아 5년간 감가상각비와 이자비용을 손금 산입하고, 조특법 제24조에 따라 설비 취득가액의 최대 10%를 당해 연도 소득세/법인세에서 직접 공제받습니다.

운용리스 (단순 렌탈)

매월 납부하는 렌탈료 전액을 임차료로 즉시 비용 처리합니다. 초기 세무상 감가상각 절차 없이 단순 비용 처리를 원할 때 적합하지만 통합투자세액공제는 적용되지 않습니다.

외식업 세무 캘린더

식당·카페 사장님을 위한 12개월 연간 세무 캘린더

1월/7월 부가세 의제매입 정산부터 5월/6월 종소세 및 주류카드 대사까지 기장팩토리가 전산 스케줄링으로 관리합니다.

1분기 (Q1)

1월 25일: 2기 부가세 확정 (하반기 의제매입세액 정산)

2월 말일: 직원·알바 연말정산 & 일용지급명세서 제출

3월 31일: 법인 음식점 및 가맹본부 법인세 신고

2분기 (Q2)

4월 25일: 1기 부가세 예정고지 납부 / 배달앱 정산 대사

5월 31일: 종합소득세 확정신고 (매출 5억 미만 일반 음식점)

6월 30일: 성실신고확인대상자 (매출 5억 초과) 종소세 마감

3분기 (Q3)

7월 25일: 1기 부가세 확정신고 (상반기 의제매입 정산)

8월 31일: 법인 음식점 중간예납 신고 및 납부

9월 30일: 주류카드 통장과 주류도매상 세금계산서 중간 실사

4분기 (Q4)

10월 25일: 2기 부가세 예정고지 / 1차 외식업 가결산

11월 30일: 2차 가결산 (매출 5억 돌파 여부 & 법인전환 분석)

12월 31일: 식자재·주류 기말 재고 실사 & 인건비 대장 마감

GOVERNMENT LABOR SUBSIDY & 4-INSURANCE

외식업 두루누리 사회보험료 지원(80% 감면) 및 일자리 지원금 실무 가이드

소규모 음식점의 4대보험 부담을 대폭 낮추고 정부 지원금을 100% 매칭하는 절세 플랜입니다.

정부 지원 제도	지원 요건 & 지원율	외식업 사장님 체감 혜택	신청 시 주의사항
두루누리 사회보험료 지원	근로자 수 10인 미만, 월 보수 270만 원 미만 신규 가입자	국민연금·고용보험료의 80% 국가 지원 (사업주/근로자 각 80%)	직전 6개월간 4대보험 미가입 신규 취득자 한정
청년일자리 도약장려금	만 15~34세 미취업 청년을 정규직으로 신규 채용	1인당 최대 2년간 총 1,200만 원 인건비 직접 지원금 수령	주 30시간 이상 근무 및 최저임금 이상 지급 필수
통합고용세액공제 (조특법 제29조의8)	전년 대비 상시근로자 수 증가 (청년 및 일반)	청년 1인 연 최대 1,550만 원 법인세/종소세 직접 감면 (3년 누적)	향후 2년간 고용 인원 감소 시 추징 규정 사후관리

법인전환 & 프랜차이즈 지배구조

외식업 포괄양수도 법인전환 &
POS·배달앱 데이터 자동 분개 파이프라인

종합소득세 최고세율 49.5% 구간에 진입한 대형 음식점을 위한 합법적 법인전환과 프랜차이즈 가맹본부 세무 구조를 지원합니다.

REVENUE TIER ROADMAP

외식업 연간 매출액 구간별 세무 의무 & 관리 로드맵

매출 성장에 따라 국세청 전산 검증 수위와 세법상 의무가 단계별로 강화됩니다.

연 매출 구간	세법상 기장의무	부가세 & 소득세 핵심 과업	정평세무컨설팅 솔루션
1억 원 미만	간이과세 또는 간편장부	초기 인테리어 시설비 조기환급, 간이과세 배제 기준 점검	사업용 계좌 신고 및 배달앱 매출 분리 등록
1억 ~ 3억 원	일반과세 / 간편장부	의제매입세액공제 9/109 한도 관리, 배달앱 3사 정산 누락 방지	면세 식자재 계산서 100% 매칭 & 주류카드 대사
3억 ~ 5억 원	복식부기의무자	3만 원 초과 적격증빙 일치, 아르바이트 4대보험 노무 정비	조특법 제29조의8 청년고용 세액공제(최대 4,650만) 연계
5억 ~ 10억 원	성실신고확인대상	6월 30일 종소세 마감, 소득세 최고세율 42% 진입 방어	사전 3단계 가결산 & 포괄양수도 법인전환 타당성 분석
10억 원 초과	법인 외식기업 / 가맹본부	직영점 다점포 관리, 가맹비·로열티 부가세, 배당 소득 분산	포괄양수도 법인전환, 영업권 감정평가 및 가맹본부 지배구조

F&B INCORPORATION & GOODWILL STRATEGY

대형 맛집·카페 사장님을 위한 포괄양수도 법인전환 & 영업권(권리금) 평가

연매출이 7억~10억 원을 넘어서면 개인종합소득세율(최고 49.5%)보다 법인세율(9~19%)이 압도적으로 유리합니다. 조세특례제한법상 양도세 이월과세 포괄양수도로 세부담 없이 법인으로 전환하고, 식당의 초과이익력(영업권)을 합법적으로 평가하여 절세 혜택을 극대화합니다.

STEP 01

포괄양수도 계약 체결

개인 매장의 모든 권리와 의무(임차권, 주방설비, 직원 승계)를 포괄 승계하여 부가가치세 면제 혜택을 받습니다.

STEP 02

영업권(권리금) 공인 감정

식당의 상권 가치와 단골 매출력을 감정평가하여 기타소득(60% 필요경비 인정, 8.8% 세율)으로 합법 수취합니다.

STEP 03

법인 5년 감가상각 손금

신설 법인은 인수한 영업권을 5년간 균등 감가상각하여 매년 수천만 원의 법인세를 합법적으로 감면받습니다.

STEP 04

가족 지분 분산 배당

배우자 및 자녀 주주 구성을 통해 연 2,000만 원 한도 내에서 15.4% 분리과세 배당을 실행해 가계 소득을 분산합니다.

POS 원장 파싱

토스·오케이포스 연동

배달앱 3사 스크래핑

배민·쿠팡·요기요 정산 API

여신협회 카드 대사

1원 단위 입금 오차 검증

Python 자동 분개

의제매입 한도 전산 계산

FRANCHISE HQ TAX ARCHITECTURE

프랜차이즈 가맹본부(본사)와 가맹점 간 4대 핵심 계약 세무·회계 처리 기준표

가맹사업법 및 부가가치세법에 따른 본사-가맹점 간 투명한 세무 지배구조 설계 기준입니다.

거래 항목	부가가치세 취급	매출 인식 시점	가맹본부 핵심 세무 전략
1. 가맹비(가입비) & 교육비	10% 과세 대상 (전자세금계산서 의무 발행)	오픈 전 가맹금 예치금 정산 및 개업일	가맹금 예치제 준수 & 반환 의무 소멸 시점 분개
2. 정기 로열티 (월 정액/정률)	10% 과세 대상 (매월 공급시기 세금계산서)	용역 제공 기간의 말일 (익월 10일 전 발행)	미수 로열티 발생 시 대손세액공제 요건 검토
3. 인테리어 및 주방 집기 감리	10% 과세 대상 (총액법 vs 순액법)	공사 검수 및 매장 인수인계 완료일	시공 협력사 리베이트 세무조사 위험 원천 배제
4. 식자재 물류 공급 (CK 유통)	과세 식자재(10%) vs 면세 식자재(계산서) 분리	식자재 매장 배송 인도 시점	본사 물류센터 면세 농산물 원가율 및 마진율 최적화

실시간 외식업 세무 시뮬레이터

우리 식당·카페의 절세 잠재력
실시간 맞춤 시뮬레이션

식자재 의제매입세액공제부터 배달앱 수수료 부가세 환급, 청년 알바 고용세액공제까지 우리 매장의 절세액을 즉시 계산해 보세요.

CALCULATOR 01

식자재 의제매입세액공제

농·축·수산물 면세 매입 9/109 부가세 감면

연간 총 매출액 (과세표준) 3억 원

연간 면세 식자재 매입액 1억 2,000만 원

의제매입 부가세 감면액: 991 만원

적용 법정 공제율: 8/108 적용

CALCULATOR 02

배달앱 수수료 부가세 환급

배민·쿠팡·요기요 중개료 매입세액공제

월 배달앱 매출액 1,500 만원

배달앱 평균 수수료율 (중개+배달비)

연간 부가세 매입공제: 252 만원

종합소득세 경비 절감액: 약 665 만원

CALCULATOR 03

외식업 통합고용세액공제

조특법 제29조의8 주방·홀 인력 3개년 감면

매장 소재지

청년(만15~34세) 증원

일반 근로자 증원

1차년도 소득세 감면: 4,050 만원

3개년 누적 총 세액공제: 1억 2,150 만원

실제 절세 성공 사례

정평세무컨설팅과 함께한 외식업 절세 사례 연구

CASE STUDY 01

강남 역삼동 한우 전문점 A대표

마장동 직거래 면세 육류 계산서 수취 부실로 의제매입세액공제를 놓치고 있던 문제를 포착. 전산 계산서 100% 매칭 및 9/109 최고 공제율 적용을 통해 부가가치세 3,240만 원을 합법 환급받았습니다.

성과: 부가가치세 3,240만 원 환급

CASE STUDY 02

홍대입구 디저트 카페 B대표

배달앱 3사 정산 내역의 카드매출 중복 신고를 전산 분리하여 과다 납부된 세금을 바로잡고, 청년 바리스타 3명 채용에 따른 통합고용세액공제로 종합소득세 4,350만 원을 감면받았습니다.

성과: 종합소득세 4,350만 원 감면

CASE STUDY 03

수원 인계동 배달전문점 C대표

연매출 12억 원 돌파로 소득세 최고세율 위기에 직면. 조특법상 포괄양수도 법인전환 및 영업권(권리금) 공인 감정평가를 실행하여 소득세율 45%에서 법인세율 9%로 대폭 낮췄습니다.

성과: 포괄양수도 법인전환 & 연 6,800만 절세

외식업 세무 FAQ 12선

식당·카페 사장님들이
가장 많이 묻는 실무 질문 12선

식자재 의제매입부터 배달앱 정산, 주류카드 결제, 알바 4대보험, 성실신고 대비까지 명쾌한 해답을 드립니다.

의제매입세액공제를 받으려면 농·축·수산물 공급자로부터 전자계산서, 사업자용 신용카드 매출전표, 지출증빙용 현금영수증 중 하나를 반드시 수취해야 합니다. 간이영수증이나 단순 계좌이체 영수증은 부가가치세법상 의제매입세액공제가 불가능하므로, 시장이나 직거래처에서도 반드시 사업자 지출증빙 현금영수증을 발급받으셔야 합니다.

배달앱 내 바로결제(앱 카드결제)는 배달앱 정산 내역에 포함되어 국세청에 자동 통보됩니다. 만약 이를 POS 단말기 신용카드 매출과 분리하지 않고 중복 신고하면 매출이 이중으로 잡혀 세금을 과다 납부하게 됩니다. 기장팩토리는 배달앱 정산 데이터와 여신금융협회 카드 매출을 1원 단위로 크로스체크하여 중복과 누락을 완벽히 분리합니다.

주세법 및 국세청 고시에 따라 주류 도매상과의 거래는 무자료 불법 유통 방지를 위해 금융결제원과 연동된 '주류구매전용카드(통장)'로만 결제하도록 법제화되어 있습니다. 일반 계좌이체나 현금으로 결제하면 주류 도매상과 소매점 모두 세무조사 대상이 되며, 주류 면허 취소 및 매입세액 불공제, 거래액의 20% 가산세가 부과됩니다.

배달대행사(생각대로, 바로고, 부릉 등) 프로그램에 예치금을 충전하고 차감하는 배달료는 반드시 배달대행 법인으로부터 월 합산 '전자세금계산서'를 수취해야 부가가치세 매입세액공제와 종합소득세 필요경비로 인정받습니다. 무자료 현금 충전 시 비용 부인 및 2% 증빙불비가산세가 발생합니다.

고정된 시간에 출근하여 사장님의 지휘·감독을 받는 음식점 직원은 세법과 노동법상 100% '근로자'입니다. 이를 3.3% 사업소득자로 편법 처리했다가 퇴사 후 노동청에 주휴수당·퇴직금 미지급 진정을 당하면 전액 지급 명령이 떨어지고, 건강보험공단 지도점검에서 3년 치 4대보험료가 사업주에게 소급 추징됩니다.

네, 근로기준법 제18조 제3항에 따라 4주간을 평균하여 1주 소정근로시간이 15시간 미만인 근로자는 주휴수당과 퇴직금 적용 대상에서 법적으로 제외됩니다. 또한 4대보험 중 산재보험만 의무 가입이며 건강보험, 국민연금, 고용보험 가입이 면제되어 피크타임 파트타이머를 합법적이고 안전하게 활용할 수 있습니다.

조특법 제24조(통합투자세액공제)에 따라 중소기업인 음식점이 영업용 주방설비(콤비오븐, 대형 냉동고, 식기세척기, 에스프레소 머신, POS 키오스크 등)를 취득하거나 금융리스로 도입할 경우, 취득금액의 최대 10%를 당해 연도 종합소득세 또는 법인세에서 직접 공제받을 수 있습니다.

음식점업은 해당 연도 수입금액(총매출)이 5억 원 이상이면 성실신고확인대상자가 됩니다. 세무사는 사업용 계좌 거래 내역, 3만 원 초과 지출 적격증빙 일치 여부, 인건비 지급 내역, 주류 및 식자재 재고를 정밀 실사하여 확인서를 제출해야 하며 신고 기한은 6월 30일까지 연장됩니다.

개인사업자의 종합소득세 최고세율은 49.5%(지방소득세 포함)에 달하지만 법인세율은 과세표준 2억 원 이하 9%, 200억 원 이하 19%에 불과합니다. 또한 대표자 급여 및 퇴직금 비용 처리, 가족 주주 분리과세 배당(연 2,000만 원), 식당 영업권(권리금) 감정평가를 통한 5년 감가상각 손금산입으로 세부담을 절반 이하로 줄일 수 있습니다.

영업권(권리금)은 세법상 '기타소득'으로 분류되어 양도금액의 60%를 법정 필요경비로 인정받습니다. 따라서 실제 소득은 권리금의 40%에 대해서만 과세되며, 8.8%(지방세 포함)를 원천징수하고 수령합니다. 양수자는 이 권리금을 5년간 매년 20%씩 균등 감가상각하여 소득세를 크게 줄일 수 있습니다.

네, 기장팩토리는 배달의민족, 쿠팡이츠, 요기요 정산 API와 홈택스 면세 계산서, 여신협회 카드 데이터를 전산 파이프라인으로 매월 자동 취합합니다. 사장님께서 번거롭게 서류를 모으실 필요 없이 회계사가 직접 검증하여 매월 리포트를 제공합니다.

사장님께서 신경 쓰실 일이 전혀 없습니다. 홈택스에서 수임 동의만 클릭해 주시면, 과거 3개년 결산서 및 세무조정계산서, 감가상각비 명세서, 이월결손금 내역 인수인계는 정평세무컨설팅 외식업 전담팀이 기존 세무대리인과 직접 소통하여 완벽히 이관받습니다.

1:1 외식업 전담 창구

정평세무컨설팅 실시간 사장님 상담 & B2B 제휴

식당·카페 사장님을 위한 빠른 간이 세무 상담과 프랜차이즈 본사·POS 솔루션사·식자재 유통사 대상 B2B 업무제휴 창구가 분리 운영됩니다.

식당·카페 사장님 직통

빠른 간이 세무 상담 신청

식자재 의제매입세액공제, 배달앱 정산 오류, 알바 4대보험, 매출 5억 성실신고 등 외식업 세무 고민을 남겨주시면 전담 회계사가 검토 후 신속히 연락드립니다.

상호명 / 대표자명 *

직통 연락처 *

영위 업종 (음식점 형태)

관심 서비스

문의 내용

프랜차이즈 본사·POS·유통사 전용

B2B 공식 업무제휴 제안

프랜차이즈 가맹본부(HQ), 식자재 공급 유통사, POS/테이블오더 솔루션 기업 대상 세무 연계 제휴를 공식 접수합니다.

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프랜차이즈 가맹점

배달 전문 & 샵인샵 매장

대형 한식·고깃집·횟집

베이커리 & 로스터리 카페

가맹본부(HQ) & 다점포 직영 법인

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농·축·수산물 면세 매입 증빙 부실로 부가세 과다 납부

면세 계산서·카드 전산 크로스체크 & 한도액 정밀 산정

배민·쿠팡·요기요 정산 오류로 매출 누락 세무조사

POS-배달앱-여신협회 3자 대사 & 플랫폼 중개 수수료 매입세액공제

주류 도매상 세금계산서 불일치 및 가산세 추징

주류카드 결제액과 주류 도매상 전자세금계산서 100% 일치

홀·주방 직원 근로자성 인정 및 주휴수당 분쟁

주 15시간 미만 초단시간 근로 분리 & 청년 채용 연 1,550만 원 세액공제

소득세 최고세율 45% & 기습 세무조정료 청구

10월·11월 사전 가결산 & 포괄양수도 법인전환을 통한 소득세율 분산

정평세무컨설팅 외식·F&B본부 vs 일반 세무사 사무실 10대 역량 비교

농축수산물 의제매입세액공제 9/109 & 배달앱 3사 정산 누락 0원 전산 검증

외식업 사업자 유형별 의제매입세액공제율 및 한도율 총정리

배달앱 3사(배민·쿠팡·요기요) 정산 누락 0원 3대 세이프티 가드

결제 수단별 세부 전산 분리

플랫폼 중개 수수료 매입세액공제

배달대행사 배달료 적격증빙

외식업 주요 식자재 품목별 부가가치세 과세(10%) vs 면세(의제매입 9/109) 판정 기준표

국세청 식자재 의제매입세액공제 사후검증 빈출 6대 부인 사례 & 정평세무컨설팅 입증 방안

인력 고용 형태별 4대보험 최적화 & 12개월 외식업·프랜차이즈 필수 세무 캘린더

외식업 인력 고용 형태별 노무 기준 및 4대보험·세무 원천징수 대조표

주방설비·인테리어 금융리스: 조특법 제24조 통합투자세액공제(최대 10%)

식당·카페 사장님을 위한 12개월 연간 세무 캘린더

외식업 두루누리 사회보험료 지원(80% 감면) 및 일자리 지원금 실무 가이드

외식업 포괄양수도 법인전환 & POS·배달앱 데이터 자동 분개 파이프라인

외식업 연간 매출액 구간별 세무 의무 & 관리 로드맵

대형 맛집·카페 사장님을 위한 포괄양수도 법인전환 & 영업권(권리금) 평가

포괄양수도 계약 체결

영업권(권리금) 공인 감정

법인 5년 감가상각 손금

가족 지분 분산 배당

프랜차이즈 가맹본부(본사)와 가맹점 간 4대 핵심 계약 세무·회계 처리 기준표

우리 식당·카페의 절세 잠재력 실시간 맞춤 시뮬레이션

식자재 의제매입세액공제

배달앱 수수료 부가세 환급

외식업 통합고용세액공제

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우리 식당·카페는 안전한가? 외식업 10대 세무·노무 리스크 자가진단

외식업 폐업·양도 시 잔존재화 부가가치세 & 권리금(영업권) 세무 가이드

배달 포장용기 및 소모품 부가가치세 매입세액공제 100% 챙기기

신용카드 등 매출전표 발행세액공제(부가가치세법 제46조, 연 1,000만 원 한도) 극대화

기장팩토리 외식업 세무 수수료 산정 기준

식당·카페 사장님들이 가장 많이 묻는 실무 질문 12선

정평세무컨설팅 실시간 사장님 상담 & B2B 제휴

빠른 간이 세무 상담 신청

B2B 공식 업무제휴 제안

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농축수산물 의제매입세액공제 9/109 &
배달앱 3사 정산 누락 0원 전산 검증

인력 고용 형태별 4대보험 최적화 &
12개월 외식업·프랜차이즈 필수 세무 캘린더

외식업 포괄양수도 법인전환 &
POS·배달앱 데이터 자동 분개 파이프라인

우리 식당·카페의 절세 잠재력
실시간 맞춤 시뮬레이션

우리 식당·카페는 안전한가?
외식업 10대 세무·노무 리스크 자가진단

식당·카페 사장님들이
가장 많이 묻는 실무 질문 12선