공장 설비·스마트 자동화 장비 투자세액공제(조특법 제24조), 통합고용세액공제(인당 최대 1,550만 원), 재고자산 수불부 불일치 가공세금계산서 방어, 가업승계 주식 증여세 10% 저율과세.
삼일회계법인 감사본부 출신 이민우 공인회계사가 국세청 세무조사를 통과하는 완벽한 장부와 원가회계를 직접 구축합니다.
단순 장부 기장을 넘어 공장 현장의 설비와 수불 데이터를 완벽히 장악하는 체계적인 절차입니다.
기계장치, 금형, 자동화 라인, 부대설비의 실제 취득가액 및 금융리스 여부를 전수 조사하여 조특법 24조 적격 자산으로 정밀 분류합니다.
입고전표, 생산일지, 출고 내역을 세금계산서와 대조하여 가공매입 혐의를 원천 차단하고 재고자산 평가손실 요건을 구비합니다.
통합투자세액공제(10~12%)와 통합고용세액공제(인당 최대 1,550만 원)의 중복적용 및 최저한세(7%) 감면 한도를 정밀 시뮬레이션합니다.
스마트공장 국고보조금 수령액에 대해 법인세법 제36조 일시상각충당금 손금산입을 적용하여 당기 법인세를 0원으로 과세이연합니다.
기계장치 2년 처분 금지 및 고용인원 2년 유지 의무를 월별 추적 관리하여 국세청 사후 사후검증 시 추징액 0원을 달성합니다.
일반 도소매·서비스업 위주의 단순 기장 관행으로는 제조업의 복잡한 공정 원가, 재고 수불, 설비투자 세액공제를 제대로 방어하지 못합니다.
수억 원대 CNC 가공기, 사출기, 자동화 로봇을 도입했음에도 조특법 제24조 통합투자세액공제(기본 10% + 초과 3%)를 누락하거나, 2년 내 설비 교체·매각 시 사후관리 요건 미숙지로 공제세액 전액과 이자상당가산세를 추징당하는 참사.
공장 생산현장의 원자재 투입 실물 데이터와 세무서 제출 재무제표의 기말 원재료가 불일치하여, 과세관청으로부터 가공세금계산서 수취 혐의로 소명 안내문을 받고 매입세액불공제와 40% 부당과소신고 가산세를 부과받는 사태.
제조 공정에서 발생한 고철, 파지, 비철 스크랩을 정규 세금계산서 없이 현금 판매했다가 금융정보분석원(FIU)의 고액현금거래(1,000만 원 이상) 보고로 국세청에 적발되어 부가가치세 및 법인세 본세와 세무조사로 이어지는 위험.
청년 근로자 채용으로 1인당 1,550만 원의 세액공제를 수령했으나, 2년 내 생산직 직원의 이직·퇴사로 연평균 상시근로자 수가 감소했을 때 납부해야 할 수천만 원대 감면세액 반환액을 사전에 인지하지 못해 겪는 자금 유출.
중기부 스마트공장 설비 지원사업 보조금을 수령했음에도 법인세법 제36조에 규정된 일시상각충당금 손금산입 세무조정을 놓쳐, 아직 공장이 본격 가동되기도 전에 지원금 전액이 당기 익금으로 산입되어 거액의 법인세가 고지되는 재난.
수도권 과밀억제권역 내에서 공장 부지나 건물을 매입하여 신설·증설할 경우 지방세법상 표준세율의 3배(최고 8.4%)에 달하는 취득세 중과세를 부과받게 됨에도, 사전 입지 검토 없이 부지를 계약했다가 수억 원의 취득세를 납부하는 낭패.
가업 영위 10년 이상 뿌리기업임에도 10% 저율과세가 적용되는 상증세법 제30조의5 주식 증여특례를 사전 설계하지 않고 방치하다가, 대표자 고령화 또는 유고 시 최대 50%의 상속세율이 적용되어 공장 지분을 매각해야 하는 가업 단절 위기.
평소 월 10~20만 원대 저가 기장료를 내세우던 세무사무실이 3월 법인세 결산 때 제조업 원가명세서 및 복잡한 세무조정 서식을 작성한다는 명목으로 수백만~수천만 원의 조정료를 사전 통보 없이 기습 청구하는 불투명한 관행.
데이터와 법령을 완벽히 동기화하는 공인회계사의 정밀 세무조정으로 합법적 절세 권리를 1원까지 확보합니다.
공장 기계장치, CNC 선반, 사출기, 자동화 로봇 취득 시 조특법 제24조 통합투자세액공제를 적용합니다. 기본 10%에 더해 직전 3개년 평균 초과분 3%를 산출하고 2년 사후관리 전산 대장을 구축합니다.
원자재 입고, 공정 투입, 완제품 출고의 실물 수불 데이터와 세금계산서를 대조합니다. 가공매입 혐의를 선제 차단하는 소명 패키지를 구비하고, 법인세법상 재고자산 평가손실 세무조정을 실행합니다.
공장 스크랩 및 금속 부산물 매각 시 관행적인 현금 수취를 전면 양성화하고, 조특법 제106조의9에 따른 스크랩 거래 전용계좌 매입자 납부 특례를 완벽히 적용하여 FIU 현금조사 리스크를 박멸합니다.
생산직 및 R&D 인력 채용 시 조특법 제29조의8에 따라 지방 중소기업 청년 1인당 최대 1,550만 원(3개년 4,650만 원)을 공제받도록 월별 상시근로자 수를 모니터링하고 퇴사 시 충원 골든타임을 안내합니다.
중기부 스마트공장 및 지자체 설비 보조금에 대해 법인세법 제36조에 규정된 일시상각충당금 손금산입 세무조정을 완벽히 수행하여 설비 사용 기간에 걸쳐 과세를 합법적으로 이연 처리합니다.
지방세특례제한법 제78조에 따른 산업단지 입주 공장용 건축물 취득세 50% 감면을 완벽히 신청하고, 본점과 공장의 지능적 분리 등록으로 수도권 대도시 취득세 3배 중과세를 합법적으로 회피합니다.
상증세법 제30조의5에 따라 가업 10년 이상 뿌리제조기업 주식을 자녀에게 조기 증여할 때, 10억 원 공제 후 10% 단일세율로 종결하여 대표자 유고 시 최고 50% 상속세 폭탄을 원천 차단합니다.
수임 계약 시 연간 기장료 및 법인세 결산 세무조정 범위를 서면으로 사전 확정합니다. 3월 결산 시점에 사전 합의 없는 기습 조정료를 1원도 청구하지 않으며, 공인회계사가 1:1 직접 날인합니다.
국세청 조사관이 현장 실사 시 가장 먼저 요구하는 핵심 세무 서식의 완벽한 작성 가이드입니다.
• 당기 투자자산별 취득일자, 자산명, 취득가액 기재
• 직전 3개년 설비투자액의 산술평균 계산서 첨부
• 기본공제(10%)와 추가공제(3%)의 명확한 안분 산출
• 최저한세 적용에 따른 이월공제명세서 연계 작성
• 정부보조금 수령일 및 지원사업 협약서 첨부
• 보조금으로 취득한 사업용자산의 취득가액 매칭
• 당기 손금산입액 및 차기 이후 익금산입 스케줄표
• 보조금 전용통장 지출 내역서와 1원 단위 대사
• 매월 말일 기준 고용보험 가입 상시근로자 산정
• 청년(만 15~34세, 군복무 최대 6년 가산) 연령 증빙
• 단시간 근로자(월 60시간 이상) 0.5인 환산표
• 2년 사후관리 기간 중 상시근로자수 유지 확인서
• 설립일 또는 사업개시일로부터 3개월 내 사전 신고
• 원재료·재공품·제품별 평가방법(선입선출/총평균)
• 저가법 적용 시 시가 하락 입증 객관적 서류 구비
• 무신고 시 최종매입원가법 강제 적용 방지
• 10년 이상 가업 계속 영위 사실확인서(중소기업확인서)
• 증여자와 수증자의 가족관계 및 지분 변동표
• 주식평가기준일 비상장주식 순자산·순손익 평가보고서
• 5년 사후관리(대표이사 취임 및 지분 유지) 확약서
• 관세청 전자수출신고필증 및 수출신고번호 기재
• 선적일자(B/L Date) 및 선적일 기준환율 계산표
• 내국신용장/구매확인서 전자발급 확인번호 연동
• 외화입금증명서 및 수출대금 영수 확인서
공장 부동산 양도소득세 이월과세와 취득세 75% 감면을 활용한 최적의 법인 전환 로드맵입니다.
공장 부지나 건물이 개인 명의로 되어 있지 않고 기계장치와 재고자산 중심인 경우, 순자산가액 이상의 자본금으로 신설법인을 설립하고 사업에 관한 모든 권리와 의무를 포괄적으로 이전하는 방식입니다.
개인 대표자 명의의 공장 토지 및 건물이 상당한 시세차익을 보유한 경우, 조특법 제32조에 따라 법인전환 시 양도소득세를 이월과세받고, 지방세특례제한법 제57조의2에 따라 취득세 75%를 감면받는 필수 방식입니다.
개인사업자 시절 발생했던 외상매출금 및 차입금 승계 과정에서 가지급금(대표자 대여금)이 발생하지 않도록 정밀 대차대조표를 작성하고, 공장 임원 급여·퇴직금 규정을 정관에 완비합니다.
회계장부와 공장 생산 현장을 유기적으로 연결하는 공인회계사의 실무 세무 지침서입니다.
제조업의 생산 공정에 직접 투입되는 기계장치, 시험측정기기, 금형, 자동화 라인, 산업용 로봇, 무인운반차(AGV) 등이 주된 대상입니다. 중고 자산 취득이나 운용리스는 제외되며, 금융리스 또는 자체 자금/시설자금 대출 취득 자산이 공제 대상이 됩니다.
수도권과밀억제권역 내 투자인 경우 공제율이 축소(중소기업 3%)되므로, 과밀억제권역 외 공장 투자 시 최대 10%(증가분 포함 최대 12%)를 온전히 수혜받을 수 있도록 투자 사업장 주소 관리가 핵심입니다.
중소벤처기업부 스마트공장 구축 지원사업, 지자체 설비 국고보조금은 기업회계기준상 자산차감 계정으로 처리되지만, 세법상으로는 수령 당해 사업연도의 '익금'으로 산입되어 거액의 법인세가 당기에 부과됩니다.
지원금을 받아 설비를 샀을 뿐인데 현금으로 수천만 원의 세금을 내야 하는 자금 경색을 막기 위해 법인세법 제36조에 따른 일시상각충당금 손금산입 세무조정이 필수적입니다.
지방세특례제한법 제78조에 따라 산업단지 내에서 산업용 건축물 등을 신축하거나 증축하여 취득하는 경우 취득세의 50%(지자체 조례에 따라 최대 75%)가 경감됩니다. 반면 수도권 과밀억제권역 내에서 공장을 신설·증설할 경우 취득세가 중과(표준세율의 3배)됩니다.
공장 입지 선정 시 세무전문가의 사전 입지 검토 없이 부지를 계약할 경우 수억 원대의 취득세 중과세를 맞을 수 있으므로 계약 전 정밀 세무 검토가 선행되어야 합니다.
국세청 통합전산망(NTIS)은 제조업체의 매출액 대비 재료비, 노무비, 외주가공비 비율을 동종업계 평균과 실시간 비교 분석합니다. 기말 재고를 임의로 늘리거나 줄여 이익을 조작하는 행위는 세무조사 1순위 타깃입니다.
공장의 실제 생산일지, 원자재 입출고 수불부, 재공품 및 완제품 재고 실사표를 세무 장부와 1원 단위까지 일치시켜 국세청 분석 시스템의 경보(Red Flag)를 사전에 차단합니다.
직접수출, 대행수출, 내국신용장(Local L/C) 또는 구매확인서에 의한 공급은 부가가치세 0% 영세율이 적용되며, 매입세액 전액을 환급받을 수 있습니다. 그러나 관세청 통관 신고필증 상의 선적일자와 환율 적용 시점 오류로 과세당국의 소명 요구가 빈번합니다.
수출 선적일(B/L 일자) 기준 기준환율 적용, 구매확인서 사후발급(과세기간 종료 후 25일 이내) 기한 준수 등 세밀한 규정 준수로 환급 지연을 막고 현금 유동성을 즉시 공급합니다.
공장 현장 생산직 근로자로서 월정액급여 210만 원 이하, 직전 과세기간 총급여액 3,000만 원 이하인 자가 받는 연장·야간·휴일근로수당은 연간 240만 원 한도 내에서 소득세가 비과세됩니다.
이를 급여대장에 정확히 반영함으로써 근로자의 실질 소득을 높이고, 회사의 4대보험 부담금을 절감함과 동시에 노동부 및 국세청 근로소득 지급명세서 적정성을 동시에 충족합니다.
• 금형 제작 원가와 고객사 금형 보관 자산 세무 처리
• 사출기 유압유·전력비 제조경비 안분
• 금속 잔재 스크랩 매입자 납부특례 의무화
• 완성차 업체 단가 인하(CR) 시 수정세금계산서 발행
• 완성품 검사 불량 감모손실 세무 소명
• 전동화 라인 전환 기계장치 투자세액공제
• 클린룸 설비 구축 공사비 투자세액공제 인정
• 테스트 소모품 및 웨이퍼 연구개발비 세액공제
• 직수출 및 로컬 L/C 구매확인서 영세율 대사
• 장기도급계약 진행기준(공행률) 법인세 수익인식
• 시운전 및 하자보수 충당부채 세무조정
• 해외 플랜트 수출 시 영세율 외환 소명
• 위험물 보관창고 및 유해화학물질 방지시설 공제
• 화학 원자재 수입 관세 환급금 법인세 회계처리
• 에너지 절약시설 조특법 제24조 가산 공제
• 농축수산물 매입 의제매입세액공제(최대 9/109) 극대화
• 유통기한 경과 폐기 손실 폐기확인서 구비
• HACCP 인증 및 위생 설비 투자세액공제
• 원단 사입 및 외주 재단·봉제 공임비 적격증빙 관리
• 해외 OEM/ODM 생산분 관세 및 영세율 세무
• 시즌 경과 재고 평가손실 손금산입
• 식약처 GMP 인증 설비 투자세액공제
• 임상시험비 및 시제품 제작 R&D 세액공제(25~50%)
• 벤처기업 인증 연계 법인세 50% 세액감면
설비투자 규모, 고용 증가 인원, 주식 평가액을 입력하여 법인세 감면액과 증여세 절감액을 실시간으로 확인해 보세요.
※ 중소기업 기준이며 2년간 자산 처분 금지 의무가 부여됩니다.
※ 중소기업 기준이며 2년간 상시근로자 유지 의무가 적용됩니다.
※ 가업주식 10억 공제 후 60억 이하 10% 저율과세 기준 추정치입니다.
철저한 법령 해석과 수불 데이터 분석으로 일궈낸 공장 세무 실적입니다.
기존 세무사무실에서 시설투자세액공제를 놓치고 있던 플라스틱 사출 공장. 정평세무컨설팅이 경정청구 및 당기 설비투자분을 전수 재검토하여 기본 10% 및 3년 평균 초과분 3%를 반영, 총 1억 8,000만 원의 법인세를 환급 및 공제 처리 완료.
스마트 라인 증설로 지방 공장에 청년 정규직 7명을 채용. 청년 연령(군 복무 기간 합산) 정밀 심사와 월별 상시근로자수 전산 관리를 통해 1인당 연 1,550만 원씩 3개년 총 2억 7,900만 원의 법인세 감면을 확보하고 고용유지 사후관리 대장 완비.
창업 24년 차 대표님의 고령화에 따른 경영권 승계 고민. 상증세법 제30조의5 과세특례 요건을 2년간 사전 준비하여 주식 50억 원을 10억 공제 후 10% 단일세율로 증여세 4억 원에 종결. 일반 증여세 대비 14억 원 이상 절감하며 경영권 안정화 달성.
제조업 특화 세무 일정과 사후관리 보고 기한을 한눈에 파악하세요.
• 공장 원자재 매입세금계산서 대조
• 수출 영세율 매출 통관 데이터 일치
• 고철 스크랩 전용계좌 거래 정산
• 생산직 야간근로 비과세 수당 정산
• 기말 원자재·재공품 실사표 확정
• 설비자산 감가상각비 스케줄 검토
• 조특법 24조 시설투자세액공제 신청
• 통합고용세액공제 및 최저한세 검토
• 보조금 일시상각충당금 손금산입
• 1분기 기계장치 설비 조기환급 신청
• 수출 영세율 첨부서류 확인
• 지방소득세(법인세분 4.30) 신고납부
• 개인 제조공장 소득세 절세 검토
• 노란우산공제 및 제조 감면 적용
• 성실신고확인 대상 사전 판정(6월)
• 개인 성실신고확인서 제출 마감
• 상반기 고용인원 증감 1차 점검
• 공장 기계장치 처분 여부 모니터링
• 상반기 부가가치세 확정 신고
• 외화 획득 명세서 통관 대조
• 재산세(건축물분 7.31) 감면 납부
• 직전년도 산출세액 기준 vs 가결산
• 상반기 결손 시 가결산 추계 신고
• 시설투자 가결산 반영 세액공제
• 공장용지 재산세(9.30) 분리과세 확인
• 생산직 명절 상여 비과세 처리
• 3분기 설비도입 중간 점검
• 3분기 기계장치 조기환급 신청
• 고철 전용계좌 매입자 납부 점검
• 하반기 가업승계 사전 플래닝 개시
• 개인 제조공장 중간예납 납부
• 4분기 설비투자 조기 집행 검토
• 연말 퇴직연금 DC형 불입액 산출
• 원자재·재공품 실물 일제 재고조사
• 기계장치 검수 및 시운전 완료 확정
• 연평균 고용증가 인원 최종 시뮬레이션
조세특례제한법상 복잡하게 얽힌 세액감면 규정의 중복적용 허용 여부와 최저한세(7%) 실무 기준을 명확히 제시합니다.
| 구분 (세무 항목) | 법적 근거 조항 | 중소기업 공제율/감면율 | 최저한세 적용 | 농어촌특별세 | 타 감면 중복적용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 통합투자세액공제 | 조특법 제24조 | 기본 10% + 증가분 3% | 적용 (7%) | 과세 (20%) | 통합고용, R&D 중복 가능 |
| 통합고용세액공제 | 조특법 제29조의8 | 청년 1,550만 / 일반 950만 | 적용 (7%) | 과세 (20%) | 모든 투자공제와 중복 가능 |
| 중소기업특별세액감면 | 조특법 제7조 | 소기업 10~30% / 중기업 5~15% | 적용 (7%) | 비과세 | 투자세액공제와 중복 불가 |
| 연구인력개발비 세액공제 | 조특법 제10조 | 당기발생액 25% (증가분 50%) | 면제 (최저한세 배제) | 비과세 | 모든 감면과 중복 가능 |
| 청년창업중소기업 세액감면 | 조특법 제6조 | 50% ~ 100% 법인세 감면 | 적용 (100%감면시 배제) | 비과세 | 타 투자공제와 동일연도 배제 |
통합투자세액공제와 통합고용세액공제를 동시에 최대로 신청하더라도 법인세법상 '최저한세(중소기업 감면전 과표의 7%)'에 걸려 당해 연도에 공제받지 못하는 잔여 세액이 발생합니다.
정평세무컨설팅은 농어촌특별세(20%) 비과세 항목인 중소기업특별세액감면과 최저한세 배제 항목인 R&D 세액공제를 우선 배치하고, 최저한세에 걸린 투자공제액은 10개년 이월공제로 정밀 이월 등록하여 고객의 절세액을 단 1원도 유실하지 않습니다.
조세특례제한법상 세액공제(시설투자, 통합고용 등)를 적용받아 법인세를 감면받으면 감면받은 세액의 20%를 '농어촌특별세'로 별도 납부해야 합니다.
반면 연구개발비 세액공제(조특법 10조) 및 중소기업특별세액감면(조특법 7조)은 농어촌특별세가 전액 비과세되므로, 두 제도 간 실질 유효세율을 사전 비교 분석하여 최종 납부세액이 가장 적은 조합을 수학적 알고리즘으로 도출합니다.
정평세무컨설팅은 세무사법 광고 규정을 엄격히 준수하며 명확한 산정 기준과 100% 사전 합의 원칙을 고수합니다.
※ 기장 수수료 및 컨설팅 비용은 매출 규모, 업종, 증빙 수량 등 구체적인 산정 기준에 따라 차등 적용되며, 영세 범위를 초과하는 사업장의 경우 별도 협의가 필요합니다.
우리 공장의 세무 리스크 노출 여부를 직접 체크해 보세요. 3개 이상 해당 시 정밀 세무 진단이 시급합니다.
자가진단 결과 3개 이상 체크되셨다면 지금 즉시 공인회계사의 사전 세무 진단을 권장합니다.
자가진단 결과 상담 신청법인세법 시행령 제26조에 따라 기계장치는 정률법 또는 정액법 중 선택하여 관할세무서에 신고할 수 있습니다. 초기 법인세 절세를 극대화하려면 취득 초기에 상각률이 높은 정률법이 유리하며, 안정적인 손익 관리를 원할 경우 정액법을 선택합니다. 설립 초기에 신고하지 않으면 정률법이 강제 적용되므로 사전 검토가 필요합니다.
특정 제품의 생산만을 위해 전용되는 금형으로서 제품 단종 시 재사용이 불가능한 전용 금형은 당해 사업연도의 소모품비(제조경비)로 전액 손금산입할 수 있습니다. 반면 범용 금형은 기계장치 및 공기구비품으로 자산 등록 후 감가상각을 거치며 투자세액공제를 적용받는 것이 유리합니다.
공장 가동 중 발생하는 산업폐기물의 정식 위탁 처리비용은 적격증빙(세금계산서) 수취 시 전액 제조경비(손금)로 인정됩니다. 환경개선부담금 역시 조세공과금으로 손금산입이 가능하나, 환경관련 법령 위반에 따른 벌과금·과태료는 세법상 손금불산입(기타사외유출) 대상이 되므로 계정 분류에 주의해야 합니다.
공장 건물, 기계장치, 재고자산에 대한 화재보험료와 제조물 책임에 대한 PL 보험료는 전액 제조원가명세서상의 제조경비(보험료)로 손금 인정됩니다. 단, 1년을 초과하는 장기 보험계약의 경우 기간 미경과 보험료는 선급비용으로 자산화한 후 결산 시 기간 안분 처리해야 합니다.
온라인 상담 신청 또는 대표전화(02-2039-0178)로 공장 현황과 세무 고민을 남겨주시면, 담당 공인회계사가 24시간 내에 1:1 상담을 진행합니다. 홈택스 수임 동의 클릭 한 번으로 모든 절차가 완료되며, 이전 세무사무실과의 장부 인수인계는 정평세무컨설팅에서 100% 원만하게 전담 처리합니다.
제조업 대표님들이 가장 많이 문의하시는 세무 이슈에 대해 공인회계사가 명쾌하게 답변해 드립니다.
금융리스(취득형 리스)의 경우 실질적으로 매매거래에 해당하므로 취득가액에 대해 조특법 제24조 통합투자세액공제가 가능합니다. 반면 단순 임대차 성격의 운용리스는 공제 대상에서 제외됩니다. 계약서상 리스 분류를 반드시 사전에 세무 검토해야 합니다.
네, 조특법 제24조에 따라 투자세액공제를 받은 자산을 취득일로부터 2년 이내에 처분, 임대, 또는 원래의 사업 목적에 사용하지 않게 되면 공제받은 법인세 전액과 1일 10만분의 22의 이자상당가산액이 추징됩니다. 설비 교체 시 2년 경과 여부를 반드시 확인해야 합니다.
반드시 신청해야 합니다. 조세특례제한법상 투자세액공제는 당기에 공제받지 못한 금액을 향후 10개 사업연도 동안 이월하여 공제받을 수 있습니다. 당기 결손이라도 세액공제를 장부에 등록해 두어야 향후 흑자 전환 시 수천만 원의 세금을 아낄 수 있습니다.
스크랩 거래는 국세청 금융분석원(FIU) 현금거래 분석의 핵심 타깃입니다. 과세관청 세무조사 착수 전에 자진하여 수정신고를 진행하면 부정과소신고가산세(40%) 감면 및 조세포탈 고발 위험을 크게 낮출 수 있습니다. 전용계좌 양성화 시스템을 즉시 도입해야 합니다.
공제받은 사업연도 종료일로부터 2년이 되는 날이 속하는 사업연도의 종료일까지 상시근로자 수가 감소하지 않아야 합니다. 직원이 퇴사하더라도 해당 사업연도 내에 신규 인력을 충원하여 연간 평균 상시근로자 수를 유지하면 추징되지 않습니다. 충원 골든타임 모니터링이 필수적입니다.
국고보조금은 감면이 아니라 '과세이연' 대상입니다. 법인세법 제36조에 따라 일시상각충당금을 설정하여 당기에는 세금을 내지 않고 손금산입하며, 이후 설비 감가상각비가 계상되는 기간 동안 균등하게 익금으로 산입하여 장기간에 걸쳐 세부담을 분산시키는 것입니다.
상증세법 제30조의5 요건을 충족해야 합니다. 부모가 60세 이상이고 10년 이상 계속하여 가업을 경영한 최대주주여야 하며, 자녀는 18세 이상의 거주자로서 증여세 과세표준 신고기한까지 가업에 종사하고 3년 이내 대표이사에 취임해야 합니다.
엑셀 수불부라도 입고전표, 거래명세표, 계량증명서, 출고일지 등 실물 증빙과 일자별·품목별로 완벽히 크로스체크가 된다면 세무조사 시 유효한 증빙으로 인정받을 수 있습니다. 정평세무컨설팅은 ERP가 없는 공장도 엑셀 기반 수불 검증 체계를 세팅해 드립니다.
외국인 등록을 필하고 거주자에 해당하는 합법 취업 비자(E-9 등) 소지 근로자는 소득세법상 인건비 손금인정이 가능합니다. 다만 통합고용세액공제 상시근로자 인정 여부는 체류 자격 및 근로계약 기간에 따라 엄격히 판단해야 하므로 사전 자문이 필요합니다.
네, 정평세무컨설팅은 수임 계약 단계에서 연간 총비용을 명확히 합의하는 투명 정찰제를 적용합니다. 결산 시점에 사전 동의 없는 기습 조정료를 일체 청구하지 않으며 투명한 계약서를 서면으로 체결합니다.
조특법 제24조 통합투자세액공제는 신규로 제작·취득한 사업용 자산에 대해서만 적용되며, 타인이 사용하던 중고 자산의 취득은 세액공제 대상에서 제외됩니다. 다만 개조·개량으로 성능을 개선한 자본적 지출액은 공제 가능 여부를 검토할 수 있습니다.
임차 공장의 인테리어 비용은 원칙적으로 건물 부속설비로서 공제 대상이 아니지만, 공장 내 생산용 특수 동력배선, 클린룸 설비, 크레인 레일 등 기계장치 작동에 필수적인 부대설비는 기계장치에 부속된 취득가액으로 보아 세액공제를 적용받을 수 있습니다.
원칙적으로 공급 시기 이전 발급이 원칙이나, 부가가치세 과세기간 종료 후 25일 이내에 사후 발급받으면 소급하여 영세율 세금계산서 발행이 인정됩니다. 기한을 단 하루라도 넘기면 일반 10% 과세세금계산서로 수정해야 하므로 기한 관리가 생명입니다.
소득세법상 식사대 수당의 비과세 한도는 월 20만 원입니다. 공장에서 사내 급식(구내식당)을 무상 제공받는 경우에는 금전으로 지급받는 식대는 전액 과세 대상이 되므로, 회사 급식 제공 방식에 맞춘 비과세 설계를 해야 불필요한 세금 추징을 막을 수 있습니다.
전혀 없습니다. 납세자의 세무대리인 선임 및 변경은 헌법과 세법상 보장된 정당한 권리입니다. 홈택스 공인인증서 등록만으로 수임 동의가 즉시 변경되며, 기존 세무대리인과의 이전 연도 장부 데이터 및 결산 서류 인수인계를 정평세무컨설팅에서 100% 원만하게 전담해 드립니다.
법인세법 시행령 제26조에 따라 기계장치는 정률법 또는 정액법 중 선택하여 관할세무서에 신고할 수 있습니다. 초기 법인세 절세를 극대화하려면 취득 초기에 상각률이 높은 정률법이 유리하며, 안정적인 손익 관리를 원할 경우 정액법을 선택합니다. 설립 초기에 신고하지 않으면 정률법이 강제 적용되므로 사전 검토가 필요합니다.
특정 제품의 생산만을 위해 전용되는 금형으로서 제품 단종 시 재사용이 불가능한 전용 금형은 당해 사업연도의 소모품비(제조경비)로 전액 손금산입할 수 있습니다. 반면 범용 금형은 기계장치 및 공기구비품으로 자산 등록 후 감가상각을 거치며 투자세액공제를 적용받는 것이 유리합니다.
공장 가동 중 발생하는 산업폐기물의 정식 위탁 처리비용은 적격증빙(세금계산서) 수취 시 전액 제조경비(손금)로 인정됩니다. 환경개선부담금 역시 조세공과금으로 손금산입이 가능하나, 환경관련 법령 위반에 따른 벌과금·과태료는 세법상 손금불산입(기타사외유출) 대상이 되므로 계정 분류에 주의해야 합니다.
공장 건물, 기계장치, 재고자산에 대한 화재보험료와 제조물 책임에 대한 PL 보험료는 전액 제조원가명세서상의 제조경비(보험료)로 손금 인정됩니다. 단, 1년을 초과하는 장기 보험계약의 경우 기간 미경과 보험료는 선급비용으로 자산화한 후 결산 시 기간 안분 처리해야 합니다.
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