멜론/스포티파이 음원 정산, 방송 출연료, 굿즈 MD 매출 데이터를 기장팩토리 ERP에 연결하여 일별 자동 분개를 실행합니다.
정산 자동화 연동
3
제작비 세액공제 청구
조특법 제25조의6 영상콘텐츠 제작비 세액공제 패키지와 해외 투어 부가세 0% 영세율 조기환급을 청구하여 현금을 환수합니다.
최대 30% 세액공제
4
법인전환 & 세무조사 방어
1인 기획사 세감면 법인전환 및 가족 인건비 안심 포트폴리오를 구축하고, 국세청 연예기획사 기획 세무조사에 1:1 입회합니다.
세무조사 100% 방어
Benchmark Comparison
일반 기장 대행 vs 정평세무 엔터테인먼트 전문센터
엔터·미디어 세무는 일반 제조업이나 도소매와 판이합니다. 8대 핵심 쟁점의 대응 수준을 직접 비교하세요.
비교 항목
일반 동네 세무사무소
정평세무컨설팅 엔터 전담센터
전속계약금 회계처리
지급 연도에 단순 전액 비용 처리하여 국세청 손금불산입 가산세 초래
계약기간(3~7년) 월할 균등 안분 상각 세무조정으로 법인세 가산세 원천 차단
아티스트 정산 원천세
출연료와 전속금을 3.3%로 임의 일괄 처리해 기타소득(8.8%) 추징 리스크 방치
소득세법상 인세, 전속금, 방송료를 정밀 분리하여 원천세 코드 100% 매칭
영상콘텐츠 제작비 세액공제
조특법 제25조의6 요건을 몰라 공제 자체를 신청하지 못하고 누락
문체부 요건 충족 및 국내 제작비 전수 편철로 최대 30% 세액공제 수취
해외 투어·MD 영세율
외화 입금 증빙을 못 갖춰 10% 일반 과세 전환 및 환급금 소멸
국외 용역 제공 입증으로 부가세 0% 적용 및 무대 매입세액 100% 조기환급
1인 기획사 법인전환
단순 사업자등록 추가에 그쳐 가족 인건비 부당행위 상여 처분 초래
조특법 제32조 전환 및 실제 업무 분장 입증으로 최고세율 45% 누진세율 절감
음원 마스터권 자산화
음반 제작비를 단순 당기 비용으로 털어 결산 회계감사 지적
무형자산 자산화 요건 검토 및 적정 내용연수 상각으로 재무구조 건전화
의상·차량 경비 인정
개인 사적 비용으로 오인받아 세무조사 시 무더기 손금 부인
연예 활동 일정표 및 스타일리스트 계약서 증빙 체계화로 100% 손금 인정
전문가 팀 구성
엔터테인먼트 산업 특성을 전혀 모르는 일반 사무직원이 전담
빅4 EY한영 감사본부 출신 이민우 공인회계사 직접 총괄 검증
Sector Specific Strategy
엔터·미디어 6대 세부 분야별 맞춤 세무 전략
K-POP 아이돌 기획사부터 드라마 제작사, 1인 기획사까지 비즈니스 모델에 완벽히 부합하는 최적의 조세 전략을 가동합니다.
K-POP Agency
K-POP 아이돌 기획사 & 글로벌 매니지먼트
연습생 트레이닝 비용의 경상비용 손금 산입, 전속계약금 안분 상각, 월드투어 해외 콘서트 및 팬덤 굿즈(MD) 외화 매출 부가세 0% 영세율 적용과 국내 무대 매입세액 조기환급을 청구합니다.
핵심 관리 포인트:
• 멤버별 정산금 원천징수 영수증 발행 및 3.3% 신고
• 해외 투어 티켓 수입 외국납부세액공제 적용
• 위버스/팬덤 플랫폼 MD 판매 외화 대사
Actor & 1-Person
배우 매니지먼트 및 1인 기획사
광고 모델료 및 드라마 회당 출연료에 대한 최고세율 45% 누진 과세를 1인 법인 설립으로 방어합니다. 로드매니저·스타일리스트 인건비와 밴 차량 유지비의 업무관련성을 입증하여 부당행위계산부인을 차단합니다.
핵심 관리 포인트:
• 출연 계약금 및 광고 러닝개런티 공급시기 일치
• 가족 임직원 실제 업무 분장 증빙 포트폴리오
• 의상·헤어 메이크업 영수증 적격비용화
Film & Drama
드라마·영화·OTT 영상 콘텐츠 제작사
조특법 제25조의6 영상콘텐츠 제작비용 최대 30% 세액공제를 수취합니다. 넷플릭스·티빙 등 OTT 방영권 라이선스 공급에 대한 세금계산서 발행과 투자조합(모태펀드) 정산 회계를 완벽 지원합니다.
핵심 관리 포인트:
• 작가 집필료 및 촬영 스태프 원천세 정합성
• 국내 촬영 로케이션 지출액 세액공제 편철
• 제작 투자사 지분 배분금 세무조정 계산서 작성
MCN & Creators
유튜브 MCN & 디지털 미디어 스튜디오
구글 애드센스 외화 입금액 부가세 영세율 적용, 소속 크리에이터 광고 PPL 수익 셰어 정산, 편집자·썸네일러 프리랜서 원천세 신고 및 스튜디오 방송 장비 통합투자세액공제를 최적화합니다.
핵심 관리 포인트:
• 구글 아일랜드 외화 송금 내역 영세율 첨부서류화
• 크리에이터 정산금 3.3% 자동 원천징수 연동
• 방송 카메라·조명 장비 통합투자세액공제(10%)
Music Label
음반 레이블 및 작곡·음원 퍼블리싱사
음원 마스터권(음반제작자 권리) 무형자산 자산화 및 감가상각, 작곡가·작사가 저작권료 인세 배분금 원천세 처리, 한국음악저작권협회(KOMCA) 및 스트리밍 플랫폼 정산금 세무조정을 지원합니다.
핵심 관리 포인트:
• 음원 마스터권 5년 균등 감가상각 손금 산입
• 해외 퍼블리싱 로열티 수취분 영세율 적용
• 세션 연주자 및 믹싱 엔지니어 인건비 적격 증빙화
Concert Tour
공연 기획 및 글로벌 이벤트 투어사
국내외 콘서트 대관료 및 티켓 예매 대행사 정산 차액 회계, 무대 연출·음향 외주비 매입세금계산서 대사, 해외 아티스트 내한 공연 시 비거주자 원천징수(22%) 및 조세조약 비과세·면제 신청을 대행합니다.
핵심 관리 포인트:
• 해외 아티스트 내한 개런티 비거주자 원천징수 신고
• 티켓 판매 수수료 및 카드사 정산금 매입세액 대사
• 무대 특수효과 장치 렌탈비 적격증빙 관리
Proven Track Record
실제 사례로 검증된 엔터·미디어 세무 방어 & 절세 실적
전속계약금 안분 상각부터 영상콘텐츠 세액공제, 해외 투어 영세율 환급까지 정평세무컨설팅이 현장에서 직접 입증한 대표 성공 사례들입니다.
가산세 1.2억 방어K-POP 기획사 A사
전속계약금 15억 원 5년 균등 안분 상각 세무조정
아이돌 그룹 영입을 위해 15억 원의 전속계약금을 지급하고 일시 비용 처리하려던 A사. 법인세법 제40조에 따라 계약기간 5년 동안 연 3억 원씩 균등 안분 상각하는 세무조정을 사전 설계. 국세청 사후검증 시 손금 부인 및 가산세 1억 2,000만 원 추징을 원천 방어했습니다.
일시 비용 처리 시 리스크:법인세 추징 + 가산세 1.2억
균등 안분 세무조정 결과:가산세 0원 전액 안전 종결
세액공제 20억 수취드라마 제작사 B사
조특법 제25조의6 영상콘텐츠 제작비 세액공제
글로벌 OTT 방영 드라마 제작에 80억 원의 국내 제작비를 지출한 B사. 조특법 제25조의6에 따라 기본공제 10% 및 추가공제 15%를 적용받아 총 20억 원의 법인세 세액공제를 확정 수취하고, 당기 납부세액 차감 후 잔여액을 10년간 이월공제로 안전하게 계상했습니다.
기존 세무사 처리:세액공제 제도 자체 미적용
정평세무 컨설팅 결과:영상콘텐츠 세액공제 20억 원 확정 수취
종소세 2.4억 절감톱스타 1인 기획사 C사
광고 모델료 30억 법인전환 및 부당행위 소명
개인 종합소득세 최고세율 45%를 적용받던 인기 배우 C씨. 조특법 제32조에 따라 1인 기획사 법인전환을 실행하고, 가족 실무진의 업무 분장표와 방송 일정 로그를 편철하여 국세청 부당행위계산부인 조사를 완벽 차단. 연간 2억 4,000만 원의 세금을 절감했습니다.
개인 유지 시 세부담:종합소득세 약 13억 5,000만 원
법인화 및 급여 분산 결과:총 세부담 11억 1,000만 원 (2.4억 절감)
영세율 조기환급공연기획 투어사 D사
월드투어 티켓 외화 매출 영세율 & 매입 1.8억 환급
미주·유럽 12개 도시 월드투어로 45억 원의 외화를 수취한 D사. 해외 현지 프로모터 계약서와 외화입금증명서를 완벽 편철하여 부가가치세 0% 영세율을 적용받고, 국내 무대 설치 및 음향 장비 렌탈 시 부담했던 매입부가세 1억 8,000만 원을 전액 조기환급받았습니다.
증빙 미비 시 리스크:부가세 10% 일반 과세 전환
최종 조기환급 결과:영세율 100% 인정 + 환급 1억 8,000만 원
음원 마스터권 자산화음반 레이블 E사
음원 마스터권 5년 상각 및 외국납부세액공제
자체 음반 제작비 10억 원을 무형자산(음원 마스터권)으로 적정 자산화하여 5년간 매년 2억 원씩 손금 상각 처리. 아울러 해외 스트리밍 플랫폼에서 원천징수된 해외 세액 6,500만 원에 대해 외국납부세액공제를 신청하여 국내 법인세에서 전액 환수했습니다.
해외 원천세 누락 위기:해외 세액 이중과세 부담
정평세무 컨설팅 결과:외국납부세액공제 6,500만 원 100% 환수
MCN 정산 자동화유튜브 MCN 스튜디오 F사
소속 크리에이터 40인 정산 자동화 & 소명 종결
구글 애드센스 외화 정산과 소속 크리에이터 40명의 광고 PPL 수익 배분으로 수작업 엑셀 정산 오류가 극심했던 F사. 기장팩토리 ERP를 도입하여 구글 정산 API와 3.3% 원천징수 전표를 자동 연동하고, 세무서 기획 사후검증에 100% 소명 종결했습니다.
기존 관리 애로:원천세 신고 누락 및 환율 오류
기장팩토리 도입 결과:수익 배분 자동화 및 가산세 제로화
Compliance Timeline
엔터·미디어 기업 연간 세무 캘린더 & 정산 로드맵
아티스트 정산 원천세 신고 기한과 법인세 결산 및 영상콘텐츠 세액공제 신청 기한을 철저히 관리해야 조세 리스크를 차단할 수 있습니다.
1st Quarter
1월 ~ 3월
1.25제2기 부가가치세 확정신고 (해외 투어 및 음원 영세율 환급)
2.28아티스트 3.3% 사업소득 및 전속계약금 기타소득 지급명세서 제출
3.3112월 결산 법인세 신고 (영상콘텐츠 제작비 세액공제 반영)
2nd Quarter
4월 ~ 6월
4.25제1기 부가가치세 예정신고 및 공연 대관료 조기환급
5.31개인사업자 및 크리에이터 종합소득세 확정신고
6.30연매출 5억 성실신고확인대상 엔터 개인사업자 종합소득세 신고
3rd Quarter
7월 ~ 9월
7.25제1기 부가가치세 확정신고 (상반기 음반·광고 정산)
8.3112월 결산 엔터테인먼트 법인세 중간예납 신고·납부
9.30하반기 드라마·영화 제작비 집행 내역 중간 가결산
4th Quarter
10월 ~ 12월
10.25제2기 부가가치세 예정신고 및 조기환급
11.30개인 종합소득세 중간예납 세액 납부
12.31연말 결산, 전속계약금 상각 안분 및 음원 마스터권 감가상각
영상콘텐츠 제작비 세액공제 & 기획검증 사전 점검
문체부 인정 요건 충족과 외주 제작비 적격증빙을 연중 상시 검증하여 국세청 사후검증 시 100% 인정을 보장합니다.
운영 중인 기획사·제작사의 아티스트 구성 및 콘텐츠 제작 현황을 남겨주시면, 빅4 출신 공인회계사가 24시간 이내에 세무 분석 결과를 회신드립니다.
Institutional Collaboration
방송사·콘텐츠 투자사·글로벌 배급사 B2B 업무제휴
미디어 투자 펀드, 콘텐츠 제작사 협회, 글로벌 OTT 배급사, MCN 기업을 위한 전략적 세무 연계 제휴 창구입니다.
Frequently Asked Questions
엔터·미디어 기획사가 가장 자주 묻는 세무 FAQ 12선
전속계약금 안분 상각, 아티스트 원천세 정산, 영상콘텐츠 제작비 세액공제 등 실무 현장의 핵심 세무 쟁점에 대해 세법 근거를 바탕으로 명쾌하게 답변해 드립니다.
불가능합니다. 법인세법 기본통칙 40-71…2 및 소득세법 제19조에 따라 연예인이나 운동선수에게 지급하는 전속계약금은 효력 발생일로부터 계약 만료일까지의 계약기간(통상 3~7년) 동안 월수에 따라 균등하게 안분하여 손금(비용)으로 산입해야 합니다. 이를 지급 연도에 일시 비용 처리하면 세무조사 시 손금불산입 처분과 함께 40% 부당과소신고가산세가 고지되므로 매년 세무조정을 거쳐야 합니다. 단, 중도 계약 해지 시 잔여 미상각 잔액은 해지일이 속하는 사업연도에 전액 일시 손금 산입됩니다.
아티스트의 방송 출연료, 음원 수익 배분금, 행사 개런티 등 정기적·지속적 활동에 따른 수익금은 '사업소득'에 해당하여 지급액의 3.3%(지방소득세 포함)를 원천징수합니다. 반면, 아티스트가 전속 계약 체결 대가로 받는 순수 전속계약금은 소득세법 제21조 제1항 제17호에 따른 '기타소득'으로 분류되어 60% 필요경비가 의제 인정되며, 남은 40% 과세표준에 대해 22%(실효세율 8.8%)를 원천징수해야 국세청 정합성 검증을 통과할 수 있습니다.
영화, 드라마, 애니메이션, 다큐멘터리 등 방송 및 OTT 플랫폼을 통해 유통되는 영상콘텐츠의 국내 제작 비용에 대해 적용됩니다. 기본 공제율은 중소기업 10%(중견기업 7%, 대기업 3%)이며, 국내 지출 제작비 비중 등 요건을 충족할 경우 중소기업 최대 15%의 추가공제가 더해져 총 제작비의 최대 25~30%까지 법인세에서 직접 공제받습니다. 작가료, 주·조연 배우 출연료, 미술·촬영·CG 음향 외주비가 적격 공제 대상입니다.
부가가치세법 제24조에 따라 국내 사업자가 국외에서 공연 용역을 제공하고 외화를 수취하는 해외 투어 정산금은 영세율(0%) 적용 대상입니다. 또한 해외 팬덤을 대상으로 위버스샵이나 글로벌 플랫폼을 통해 수출 통관 발송하는 굿즈 MD 매출 역시 수출 재화로서 영세율이 적용됩니다. 외화입금증명서와 관세청 수출신고필증을 첨부하면 부가세 0%가 확정되고, 국내 무대 제작 시 지출된 매입부가세를 전액 환급받을 수 있습니다.
개인사업자로서 고소득을 올릴 경우 종합소득세 최고세율 45%(지방소득세 포함 49.5%) 누진 과세를 부담해야 합니다. 1인 기획사 법인을 설립하여 조특법 제32조 세감면 포괄양수도로 전환하면 법인세율(9~19%) 구조로 개편되어 세부담이 획기적으로 낮아집니다. 아울러 대표자 급여 및 배당 시기를 분산 조율할 수 있고, 법인 명의의 콘텐츠 지식재산권(IP) 투자와 부동산 취득세 감면 등 다양한 자산 증식 혜택이 주어집니다.
국세청은 연예인 1인 기획사의 가족 인건비를 부당행위계산부인(법인세법 제52조)의 중점 조사 항목으로 감시합니다. 1) 가족이 실제로 수행한 구체적 직무(팬클럽 관리, 스케줄 총괄, 현장 매니지먼트, 재무 회계 등)를 업무 분장표로 입증하고, 2) 동일 직무 일반 매니저 수준의 시장 적정 시가 급여를 책정하며, 3) 실제 출퇴근 기록 및 통화·이메일 업무 로그를 구비하고, 4) 본인 명의 계좌로 정기 이체해야만 전액 손금으로 인정받습니다.
음반 발매를 위해 지출된 작곡료, 편곡료, 세션 연주비, 레코딩·믹싱·마스터링 스튜디오 비용은 '음원 마스터권(음반제작자 인접권)'이라는 무형자산으로 계상하는 것이 원칙입니다. 법인세법상 무형자산 내용연수(통상 5년) 동안 정액법으로 감가상각하여 매년 손금으로 산입해야 하며, 이를 일시에 당기 전액 비용으로 처리하면 과세관청 결산 감리에서 지적받거나 과대 손금 산입으로 가산세를 맞을 수 있습니다.
연예 활동 및 방송 촬영과 직접 관련된 의상 구입비, 헤어·메이크업 용역비, 카니발 밴 차량 유지비는 법인세법상 적격 손금(지급수수료 및 차량유지비)으로 인정됩니다. 단, 일상복이나 사적 명품 구입으로 오인되지 않도록 스타일리스트 외주 계약서, 방송 콘티 및 촬영 일정표를 1:1 매칭 증빙으로 편철해야 하며, 차량은 법인 임직원 전용 보험 가입 및 운행기록부를 구비해야 전액 인정됩니다.
해외 본사(예: 넷플릭스 미국 또는 네덜란드 법인)와 직접 콘텐츠 방영권 공급 계약을 체결하고 외화를 수취하는 경우 부가가치세법상 국외 용역 제공 영세율이 적용됩니다. 또한 상대국 세법에 따라 원천징수된 외국 원천세액이 있는 경우, 법인세법 제57조에 따라 국내 법인세 신고 시 '외국납부세액공제'를 신청하여 국내 납부 법인세에서 전액 차감 공제받을 수 있습니다.
인정됩니다. 신인 아티스트 발굴 및 트레이닝을 위해 소요된 외부 강사 보컬·댄스 레슨비, 피트니스 PT비, 연습생 숙소 임차료 및 식대는 기획사의 수익 창출을 위한 통상적인 '판매비와 관리비(훈련비, 지급임차료 등)'로서 당해 사업연도의 적격 손금으로 산입됩니다. 단, 향후 데뷔 시 전속계약금 조로 차감 정산하는 조건인 경우 선급금(자산)으로 처리 후 안분해야 하므로 계약서 조항을 정밀 검토해야 합니다.
해외 거주 작곡가에게 지급하는 음원 저작권 사용료(로열티)는 국제조세조정에 관한 법률 및 해당국과의 조세조약상 '사용료소득'에 해당하여 통상 10~15%의 제한세율로 원천징수하여 다음 달 10일까지 국세청에 납부해야 합니다. 반면, 해외 안무가가 국외에서 안무를 제작해 단순 전송한 용역은 인적용역으로 보아 원천징수가 면제될 수 있으므로 계약서상의 권리 양도 여부를 사전에 분리해야 합니다.
'기장팩토리'는 멜론, 지니, 스포티파이, 유튜브 등 음원·영상 스트리밍 플랫폼과 방송사 출연료 입금 내역을 실시간 자동 스크래핑합니다. 아티스트별 전속 계약 배분율(기획사 5: 아티스트 5 등)을 시스템에 사전 매핑하여 월별·분기별 아티스트 정산서와 3.3% 원천징수 영수증을 원클릭으로 자동 생성하며, 제작비 세액공제 적격 증빙을 실시간 자동 편철하는 엔터 전용 ERP 인프라입니다.
Leadership & Specialization
빅4 감사본부 출신 공인회계사와 엔터테인먼트 데이터 세무의 결합
수십억 원대 전속계약금 세무조정부터 영상콘텐츠 제작비 세액공제, 국세청 기획 세무조사 입회까지. 정평세무컨설팅과 기장팩토리의 데이터 시스템이 엔터테인먼트 기업의 성장을 뒷받침합니다.
공인회계사 / 세무사
이민우대표 공인회계사 · 세무사
정평세무컨설팅 대표 / 기장팩토리 총괄 파트너
"엔터테인먼트와 미디어 산업의 세무는 일반 기업과 완전히 다릅니다. 전속계약금 상각과 아티스트 정산의 사소한 회계 오류가 수억 원의 가산세와 세무조사로 이어질 수 있기에, 빅4 감사 수준의 정밀한 세무 검증이 필수적입니다."
주요 이력 및 전문 경력
대한민국 공인회계사 (KICPA) 및 세무사 자격 보유
EY한영회계법인 감사본부 및 Tax Advisory 본부 출신
상장 대형 엔터테인먼트사 및 미디어 제작사 회계감사
톱스타 1인 기획사 법인전환 및 투자유치 세무 자문
정평세무컨설팅 설립 및 엔터·미디어 전담본부 총괄
아티스트 정산 자동화 ERP '기장팩토리' 총괄 개발
IT 엔지니어링 기반 '코딩하는 회계사' 콘텐츠 세액공제 스크립트 구축
국세청 연예인·기획사 기획 세무검증 및 사후소명 100% 종결
기장팩토리 (Gijang Factory)
음원 스트리밍, 방송 출연료, 굿즈 MD 매출 데이터를 원클릭 연동하여 아티스트 정산서와 원천세를 자동 분개하는 엔터 전용 ERP 인프라입니다.
본 페이지에 안내된 수수료 예시는 연매출 1억 원 이하 소규모 개인사업자의 표준 장부 작성 기준이며, 구체적인 세무 보수는 사업장의 거래 규모, 소속 아티스트 수, 전속계약금 세무조정 난이도, 해외 투어 복잡도에 따라 개별 상담을 통해 합리적으로 산정됩니다. 세무사법 규정에 의거하여 법인사업자에 대한 일괄적인 금액 표시는 진행하지 않으며, 특정 결과(조사 무조건 면제, 무조건적 환급 등)를 단정하거나 독점적 지위를 주장하지 않습니다.
