연 매출 5억 성실신고 진입 전 포괄양수도 법인전환, 영업권 감정평가 및 직영 2~3호점 프랜차이즈 확장.
Annual Tax Schedule
숙박업 대표님을 위한 12개월 연간 세무 캘린더
단 한 번의 신고 누락도 없이 정평세무컨설팅이 선제적으로 안내합니다.
1월 | 제2기 확정 부가가치세
하반기(7~12월) 전 OTA 플랫폼 매출 대사 및 수수료 매입세액 확정 신고
2월 | 사업장현황신고
면세 복합 사업장(조식 등) 매출 현황 및 연간 인건비 지급명세서 제출
3월 | 법인세 신고·납부
법인 숙박시설 결산 세무조정 및 시설 감가상각비, 퇴직연금 손금산입
4월 | 제1기 예정 부가가치세
1~3월 법인 부가세 신고 및 봄철 리모델링 시설공사 조기환급 신청
5월 | 종합소득세 신고
개인 숙박업 종합소득세 신고 및 노란우산공제, 고용증대세액공제 반영
6월 | 성실신고확인대상 신고
연 매출 5억 원 초과 개인사업자 세무대리인 정밀 검증 후 소득세 신고
7월 | 제1기 확정 부가가치세
상반기(1~6월) 성수기 직전 OTA 플랫폼 정산 수수료 최종 확정 신고
8월 | 여름 성수기 인건비 점검
극성수기 단기 알바 및 일용직 인건비 간이지급명세서 적기 제출
9월 | 법인 중간예납
상반기 가결산 또는 직전연도 세액 기준 법인세 중간예납 납부
10월 | 제2기 예정 부가가치세
7~9월 여름 성수기 매출 집중분 부가세 고지납부 또는 예정신고
11월 | 종합소득세 중간예납
개인사업자 중간예납 고지세액 납부 및 조기 법인전환 플랜 수립
12월 | 연말 결산 & 퇴직연금 불입
퇴직연금 DB/DC 부담금 연내 납입으로 당해연도 손금산입 한도 확보
업태별 세무 최적화 모델
숙박 세부 업종별 맞춤 세무 체크포인트
풀빌라, 모텔, 에어비앤비, 글램핑장은 시설 투자 규모와 고객 결제 수단, 인건비 구조가 완전히 다릅니다.
업종의 특성을 고려한 전용 회계 방식을 적용해야 불필요한 세무 마찰을 없앨 수 있습니다.
독채 풀빌라 · 프리미엄 펜션
수영장 온수 설비 & 신축 부가세
사계절 온수풀 히트펌프·여과기 전기료 및 가스비 매입세액공제
건축 부지 토지 조성비(면세)와 건축물 공사비(과세) 안분 계산
인스타 감성 고급 가구·오브제 비품 대장 등재 감가상각
핵심 솔루션: 신축 초기 부가세 조기환급 및 토지 건물 가액 안분
부티크 호텔 · 비즈니스 모텔
대실/숙박 회전율 & 키오스크 정산
무인 키오스크 및 드라이브인 결제기 카드매출 자동 스크래핑
야놀자·여기어때 쿠폰 예약 및 현장 결제 중복 매출 정산 제거
주간/야간 교대 프론트 및 객실 청소 인력 4대보험 원천세 정비
핵심 솔루션: 키오스크 POS 연동 및 교대근무 노무세무 정비
에어비앤비 · 외국인도시민박
해외 카드 결제 & 외화 환차손익
아일랜드 본사 정산액 외화입금증명서 영세율(0%) 적격 입증
오피스텔 불법 숙박 단속 리스크 대비 적법 등록 사업장 분리
호스트 서비스 수수료 3% 매입세액공제 불일치 조정
핵심 솔루션: 외화입금 영세율 소명 및 호스트 수수료 매입 처리
키즈 펜션 · 애견 동반 풀빌라
놀이시설 안전인증 & 부대비용
트램펄린·정글짐 등 실내 놀이시설 설치비 고정자산 감가상각
반려견 수영장·드라이룸 및 안전 펜스 공사비 부가세 환급
부대서비스(추가 인원·반려견 추가비·구명조끼 대여) 매출 양성화
핵심 솔루션: 특수 놀이시설 감가상각 및 부대매출 투명화
글램핑장 · 카라반 리조트
야영장업 등록 & 카라반 차량 세무
카라반·트레일러 취득세 및 부가가치세 매입세액공제 적용
글램핑 텐트 천막재 및 데크 공사비의 자본적·수익적 지출 구분
매점(주류·스낵·장작 판매) 사업자등록 겸영 여부 검토
핵심 솔루션: 이동식 카라반 취득세 절세 및 매점 겸영 세무
한옥 스테이 · 고택 게스트하우스
한옥 보존 보조금 & 문화체험 복합
지자체 한옥 개보수 국고보조금 수령 시 익금산입 및 일시상각충당금
전통 차·다도 체험 용역의 교육 면세 vs 숙박 과세 안분
목재·기와 보수 비용의 유지보수비 즉시 손금산입 소명
핵심 솔루션: 정부 보조금 세무조정 및 한옥 수리비 손금 인정
자주 묻는 질문 15선
숙박업 대표님들이 가장 궁금해하시는 세무 실무 FAQ
플랫폼 정산, 인건비 처리, 리모델링 부가세 환급, 법인전환까지 현장에서 가장 많이 묻는 질문에 명쾌히 답해 드립니다.
OTA 플랫폼은 투숙객이 결제한 총 객실 요금에서 중개 수수료(10~18%), 입점 광고비, 쿠폰 할인 부담금을 차감한 뒤 순액을 정산 입금합니다. 동시에 플랫폼은 수수료와 광고비에 대해서만 매입 세금계산서를 별도 발행합니다. 세무 신고 시에는 통장 입금액이 아니라 고객 결제 총액을 매출로 잡고, 수수료와 광고비는 매입 비용으로 이중 분개해야 국세청 전산망과의 매출 불일치 해명 요구를 방지할 수 있습니다.
국내에 소재한 부동산을 숙박용역으로 제공하는 것은 원칙적으로 10% 부가가치세 과세 대상입니다. 다만, 적법하게 등록된 외국인관광도시민박업으로서 비거주자 외국인에게 용역을 제공하고 대금을 외화로 정산받는 경우 조세특례제한법상 영세율(0%) 적용 여부를 면밀히 검토해야 합니다. 요건 미충족 시 부가세 10%와 무신고 가산세가 추징되므로 반드시 외화입금증명서와 여권 사본 등 적격 서류를 구비해야 합니다.
정해진 출퇴근 시간과 대표자의 직접 지휘·감독을 받는 청소 인력은 세법상 3.3% 프리랜서가 아닌 근로기준법상 '근로자'로 판정될 위험이 매우 큽니다. 공단 실사 적발 시 최근 3개년 4대보험료 및 가산금이 소급 청구됩니다. 정평세무컨설팅은 청소 구역별 턴오버 건당 독립 용역계약서 체결, 업무 자율성 보장 기준 수립, 또는 단기 일용근로소득 지급명세서 합법 신고 체계로 리스크를 원천 분리합니다.
건물 인테리어, 수영장 설비, 냉난방기 설치 등 세법상 '감가상각자산 취득'에 해당하는 경우, 정기 신고(1월, 7월)를 기다리지 않고 공사 대금을 지급한 달의 다음 달 25일까지 부가가치세 조기환급을 신청할 수 있습니다. 신청 후 15일 이내에 국세청으로부터 환급금을 수령하여 사업장 운전자금으로 활용할 수 있습니다.
취득가액이 100만 원 이하인 소액 자산은 당기 즉시 비용(손금) 처리가 가능하지만, 전 객실 매트리스 일괄 교체(수천만 원대)는 비품(기구 및 비품) 고정자산으로 등록 후 기준 내용연수(5년)에 따라 정액법 또는 정률법으로 감가상각하는 것이 세무조사 마찰을 피하는 정석입니다.
네, 반드시 발행해야 합니다. 호텔·여관·휴양콘도·펜션 등 숙박업은 건당 10만 원 이상 현금영수증 의무발행 업종입니다. 고객이 인적사항을 밝히지 않거나 요청하지 않더라도, 대금을 입금받은 날로부터 5일 이내에 국세청 지정 번호(010-000-1234)로 자진 발급해야 합니다. 미발급 적발 시 미발급 금액의 20% 가산세가 부과됩니다.
네, 과세 대상입니다. 숙박용역에 부수하여 제공되는 바비큐 장비 대여, 숯·그릴 판매, 사계절 온수풀 가동비, 추가 침구 비용 등은 주된 용역인 숙박업과 일체로 보아 10% 부가가치세가 과세됩니다. 현금으로 수취하여 누락하기 쉬운 항목이므로 포스나 계좌 입금 장부에 명확히 분리 집계해야 합니다.
호텔 총지배인 등 장기 근속이 예상되고 임금 상승 폭이 일정한 핵심 임직원은 DB형(확정급여형)이 안정적입니다. 반면, 이직이 잦고 성과급 비중이 있는 프론트·예약팀 직원은 매년 연봉의 1/12을 계좌로 납입하여 회사의 미래 추가 부담이 없는 DC형(확정기여형)이 유리합니다. 두 유형 모두 회사가 납입한 부담금은 전액 법인세/소득세 손금산입(비용 인정)됩니다.
숙박업은 소득세법상 연 매출 5억 원 이상 시 성실신고확인대상자로 지정됩니다. 세무사로부터 가공경비 검증과 장부 확인서를 받아야 하며, 허위 경비 적발 시 세무조사 1순위로 지정됩니다. 또한 종합소득세 최고세율(과세표준 구간에 따라 42~45%)이 적용되므로, 5억 원 도달 직전 연도에 법인전환을 마치는 것이 세무상 가장 유리합니다.
기존 개인사업자의 숙박 인허가권, 시설 자산, 예약 고객 네트워크를 신설 법인에 포괄적으로 승계하는 '사업양수도' 방식을 씁니다. 이때 감정평가사를 통해 숙소 브랜드와 단골 고객 가치를 '영업권'으로 평가하여 법인에 양도하면, 대표자는 영업권 양도대금 중 60%를 필요경비로 인정받아 기타소득 저율 과세(실효세율 약 6.6~8.8%)로 거액의 자금을 비과세 인출할 수 있습니다.
농어촌민박업은 연면적 230㎡ 미만의 실거주 단독주택에서 운영되며, 농가부업소득으로 분류될 경우 연간 소득 3,000만 원까지 소득세 비과세 혜택이 적용될 수 있습니다. 반면 일반숙박업(모텔, 호텔 등)은 공중위생관리법의 적용을 받아 전액 과세 대상이며 세무 규제가 엄격합니다. 사업장 규모 확장에 따라 업종 전환 시 세무 전략이 완전히 달라집니다.
부동산 매매계약서 작성 시 총 매매대금에서 토지가액과 건물가액을 감정평가액 또는 기준시가 비율로 안분해야 합니다. 토지는 부가세 면세이며 건물분 공급가액에 대해서만 10% 부가가치세 세금계산서를 수취하여 환급받습니다. 포괄양수도 계약을 맺을 경우 부가세 거래 징수 없이 승계 처리도 가능하므로 사전 세무 검토가 필수입니다.
순수한 계약 해지에 따른 손해배상금 성격의 위약금은 재화나 용역의 공급 대가가 아니므로 부가가치세 과세 대상에서 제외됩니다. 그러나 플랫폼 규정에 따라 객실 사용 권리가 유지된 상태에서 단순 노쇼된 경우는 용역 제공으로 보아 부가세가 과세될 수 있으므로, 플랫폼 정산 약관과 위약금 명목을 면밀히 구분하여 기장해야 부가세 과다 납부를 막을 수 있습니다.
한국전력공사, 도시가스사, 통신사에 사업자등록번호를 등록하여 전자세금계산서 형태로 고지서를 수취해야 전액 매입세액공제가 가능합니다. 임대차 건물에서 건물주 명의로 일괄 청구되는 경우 세금계산서 재교부 절차를 밟아야 하며, 수돗물(상수도)은 면세이므로 부가세 공제 대상이 아니지만 소득세 경비로는 전액 인정됩니다.
전혀 복잡하지 않습니다. 홈택스에서 세무대리인 수임 동의 클릭 한 번으로 모든 이전 절차가 완료되며, 이전 세무사와의 연락이나 데이터 이관(직전 장부, 자산 대장 등)은 정평세무컨설팅 전담팀에서 대행합니다. 연도 중간에 변경하셔도 연초부터의 회계 전표를 재검토하여 누락된 세액공제와 OTA 수수료 오류를 즉시 바로잡아 드립니다.
세무사법 및 공정거래 표시광고법 준수 고지
투명한 숙박업 세무 보수 산정 기준
정평세무컨설팅은 고객을 현혹하는 비합리적 가격 덤핑이나 무책임한 헐값 수임을 절대 하지 않습니다.
객실 규모, OTA 플랫폼 연동 개수, 거래 전표량에 따라 투명하게 합의된 보수 기준을 제시합니다.
Standard Plan
소규모 펜션 · 게스트하우스
연 매출 1.5억 미만 / 객실 1~3실 / 1~2개 플랫폼
정기 기장 및 부가가치세 신고
홈택스 및 기본 OTA 매출 대사
청소인력 3.3% 원천세 신고
개인사업자 기준 (상담 후 확정)
업무 난이도별 합리적 협의
Most Popular
Professional Plan
독채 풀빌라 · 중형 펜션
연 매출 1.5억~4억 / 객실 4~10실 / 복수 OTA
기장팩토리 4대 OTA 자동 스크래핑
인테리어·시설비 부가세 조기환급
룸클리닝 표준 위탁용역 계약 정비
퇴직연금 DB/DC 기초 세무 설계
개인사업자 기준 (거래량 연동)
사전 합의 정액제 운영
Enterprise Plan
호텔 · 모텔 · 리조트
연 매출 4억 초과 또는 법인사업자 전 지점
전 지점 통합 ERP 데이터 파이프라인
포괄양수도 법인전환 및 영업권 평가
퇴직연금 손금산입 및 노무 컴플라이언스
세무조사 입회 및 현장대응 전담
세무사법 광고규정 준수
별도 협의 필요 (개별 실사)
가격 안내 원칙 준수 고지
1. 정평세무컨설팅은 부당한 가격 덤핑이나 허위 유인성 저가 덤핑 광고를 엄격히 금지합니다.
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실시간 접수 & 공인회계사 직접 검토
숙박업 전문 정밀 세무진단 & 제휴 상담
복수 OTA 플랫폼 수수료 불일치, 청소 인력 4대보험 소급 위험, 객실 리모델링 매입세액공제.
정평세무컨설팅 이민우 공인회계사가 귀사의 정산 데이터를 사전 분석하여 최적의 세무 전략을 제시합니다.
