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판결 선고일, 확정일, 실제 의뢰인 입금일 중 언제 세금계산서를 발행해야 하는지 공급시기 오인으로 인한 세금계산서 지연발급 가산세(1%) 및 부가세 추징이 잦습니다.
의뢰인으로부터 수령한 법원 공탁금, 인지대, 감정료 등 실비 예수금을 수임료와 섞어 통장 입금액 전체를 매출로 잡거나 반대로 누락하여 세무조사 타깃이 됩니다.
세후 실수령액 기준 네트 계약 시 펌이 대납한 소득세와 4대보험료를 총급여로 그로스업(Gross-up)하지 않으면 원천징수불성실가산세 및 퇴직금 정산 소송이 발생합니다.
의뢰인이 세금계산서나 현금영수증 발급을 원치 않더라도 10만원 이상 현금 수납 건은 5일 이내 010-000-1234로 자진발급하지 않으면 거래액의 20% 과태료가 부과됩니다.
공동법률사무소 파트너 간 손익분배비율을 실제 지분 출자 및 사건 기여도와 다르게 임의 변경하면 국세청으로부터 조세회피로 보아 지분율대로 재과세됩니다.
변호사, 변리사업은 연간 수입금액 5억 원 이상이면 성실신고 대상입니다. 법인 차량 운행일지 미비, 판례 검색 DB 구독료, 접대비 한도 초과로 과세표준이 급증합니다.
형사·민사 소송 로펌, IP 특허법인, 기업 자문 노무법인은 수임 형태와 비용 발생 구조가 완전히 다릅니다. 정평의 전문 가이드를 확인하세요.
판결 확정시점 성공보수 인식 & 공탁금 예수금 정산
구속영장 기각·보석 석방 조건부 성공보수 & 접견비
월정액 자문료(Retainer Fee) & 실사 용역비
특허청 특허료 관납료 대납금 & 국제출원(PCT) 영세율
임금체불·부당해고 성공보수 & 중대재해 컨설팅
부동산 등기 취득세·채권매입 대납금 & 보수표 규정
공시지가·보상평가 수수료 & 여비교통비 실비
공동 관리비 1/N 안분 세금계산서 & 실질 귀속
상법상 주식회사형 지분 배당 & 유보이익 법인세
스톡옵션 부여 자문 & 법률 테크(Legal-Tech) 세무
법률 및 지식서비스 용역은 '역무의 제공이 완료되는 때'가 부가가치세법상 공급시기입니다. 착수금은 대가를 받기로 한 때 즉시 세금계산서를 발행해야 하며, 성공보수는 판결 선고일 또는 판결 확정일에 적법하게 발행해야 지연발급 가산세(1%)를 피할 수 있습니다.
12월 말 승소 판결 후 성공보수금이 이듬해 1월에 입금되더라도 세법상 공급시기는 12월이므로, 2기 부가가치세 및 당해 연도 소득세에 적법 귀속시킵니다.
고객으로부터 수령한 실비(공탁금, 송달료)를 전용 예수금 계좌로 분리하여 로펌 매출과 섞이지 않도록 대차대조표 부채(예수금)로 정밀 대사합니다.
의뢰인 미요청 현금 수임료에 대해 5일 이내 국세청 코드(010-000-1234)로 자진발급하여 미발급 가산세(20%)를 원천 차단합니다.
착수금은 대가를 지급받기로 한 날에 세금계산서 또는 현금영수증을 즉시 발행합니다. 입금 지연 시 약정일 기준 발행 여부를 사전 검토합니다.
의뢰인 명의로 법원에 대납하는 인지대, 송달료, 감정료는 재화·용역의 대가가 아니므로 부가세 세금계산서 발행 대상이 아닙니다. (예수금 처리)
약정서 상 '1심 선고 시'이면 판결 선고일에, '판결 확정 시'이면 상소기간 만료일에 세금계산서를 발행합니다. 의뢰인 실제 입금일이 아닙니다.
로펌 업계 관행인 세후 실수령액 계약(Net)의 법적 리스크를 해소하고, 공동개업 파트너 간 공정한 소득세 분배 구조를 완성합니다.
대법원 판례 및 원천징수 실무 기준
소득세법 제70조의2 및 동법 시행령 제133조
1월·7월 부가가치세 확정신고, 3월 법무법인 법인세, 5~6월 종합소득세 및 성실신고확인까지 로펌의 연간 세무 일정을 체계적으로 관리합니다.
실제 법무법인 및 전문직 대표님의 세무 위험을 해소하고 합법적인 절세를 실현한 대표 사례입니다.
기존 세무사에서 의뢰인 공탁금과 성공보수를 섞어 수임료로 일괄 계상하여 부가가치세 과다납부 및 세무조사 위험에 노출되었던 법인. 정평에서 사건 관리 EMR과 통장 내역을 1:1 대사하여 예수금 25억원을 부채로 정상 분리하고 성공보수 발생시기를 판결 확정일로 구조화하여 수억 원의 세무 왜곡을 바로잡았습니다.
해외 글로벌 기업의 국내 특허 출원 대행 시 영세율 증빙 미비로 국세청으로부터 부가가치세 10% 과세 전환 통보를 받은 상황. 정평세무컨설팅에서 인보이스, 외화입금증명서, 특허청 출원원부를 완벽히 입증 패키징하여 전액 영세율 무혐의 인정을 이끌어내고 특허청 관납료 회계를 정상화했습니다.
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정평세무컨설팅은 세무사법 광고 규정을 엄격히 준수합니다. 금액만을 단독 표기해 현혹하지 않으며, 사건 수임 규모와 조직 형태에 기반한 투명한 산정 기준을 안내합니다.
개인사업자 변호사·변리사님은 직전 연도 연간 매출 구간, 수임 사건 건수, 고객 예수금(인지대 등) 처리량, 고용 인력(어소변호사, 사무직원) 수에 따라 공정하게 산정됩니다.
법무법인, 특허법인, 노무법인은 파트너 변호사 수, 지분 배당 구조, 국제물류/출원 영세율 검증, 외부 회계감사 대비 수준에 따라 맞춤 보수가 책정됩니다.
성공보수 세금계산서 발행 시점, 인지대 예수금 회계, 어소변호사 네트제, 전문직 성실신고까지 명쾌하게 답변해 드립니다.
원칙적으로 위임계약서상 '성공보수 지급 조건이 성취된 날'이 세법상 공급시기입니다. 통상 1심 승소 판결 선고일 또는 판결 확정일이 공급시기가 되며, 의뢰인이 실제로 보수를 입금한 날이 아닙니다. 판결이 12월 28일에 선고되었는데 의뢰인이 1월 15일에 입금했다고 해서 1월에 세금계산서를 발행하면 공급시기 오류로 지연발급 가산세(1%)를 물게 됩니다. 정평에서 사건별 약정서를 검토해 최적의 발행일을 지정해 드립니다.
네, 발행하지 않습니다. 변호사나 법무사가 의뢰인을 대신하여 법원에 납부하는 인지대, 송달료, 공탁금, 등록면허세 등은 용역 제공의 대가가 아닌 단순한 '실비 변상적 예수금'입니다. 따라서 세금계산서 발행 대상이 아니며 부가가치세 과세표준에서도 제외됩니다. 단, 회계장부상 예수금 계정으로 엄격히 분리 관리되어야 하며, 로펌 통장 잔액과 1원 단위까지 대사되어야 세무조사 시 매출 누락 혐의를 피할 수 있습니다.
변호사업, 변리사업, 법무사업, 공인노무사업 등 전문직 사업자는 소득세법상 연간 수입금액 5억 원 이상일 때 성실신고확인 대상이 됩니다. 사건 착수금, 성공보수, 기업 자문료가 모두 합산되며, 5억 원을 단 1원이라도 초과하면 세무대리인이 작성한 성실신고확인서를 6월 30일까지 의무 제출해야 합니다. 미제출 시 산출세액의 5% 가산세와 세무조사 대상 우선 선정 위험이 발생합니다.
실수령액만을 급여로 신고하면 법률사무소가 대납해 준 근로소득세와 4대보험료 본인부담금이 총급여에서 누락된 것으로 보아 원천징수불성실가산세(최대 10%)가 부과됩니다. 대납액을 역산(Gross-up)하여 공식 총급여로 신고해야 전액 로펌의 필요경비로 인정받습니다. 또한 퇴직 시 퇴직금 계산 기초임금에 대납액이 포함되는지 여부와 연말정산 환급금의 로펌 귀속 조항을 표준근로계약서에 반드시 명시해야 합니다.
변호사업은 건당 거래금액 10만 원 이상일 때 현금영수증 의무발행 대상입니다. 의뢰인의 요청 여부와 무관하게 현금을 수령한 날로부터 5일 이내에 국세청 지정 코드(010-000-1234)로 자진 발급해야 합니다. 미발급 시 적발되면 거래대금의 20%에 해당하는 가산세가 부과되므로 EMR이나 수납 전산에서 100% 자진발급되도록 시스템을 연동해야 합니다.
사업자등록이 대표변호사 1인 명의로 되어 있거나 공동사업장으로 등록되어 있으면, 국세청 전산망에는 로펌 전체 매출이 대표자 또는 공동사업장으로 일괄 집계되기 때문입니다. 소속 변호사가 수임료를 누락하거나 경비를 잘못 처리해도 세무서 통보는 대표 변호사에게 날아옵니다. 정평세무컨설팅은 별산제 로펌의 변호사별 독립 수임료 계좌와 비용 안분 정산서를 분기별로 엄격히 입증 분리합니다.
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| 세무 비교 항목 | 운용리스 (Operating Lease) | 금융리스 (Financial Lease) | 장기렌터카 (Rental) | 로펌 자가취득 (현금/할부) |
|---|---|---|---|---|
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| 감가상각비 한도 | 리스료 중 감가상각 상당액 연 800만원 | 차량 감가상각비 연 800만원 한도 | 렌트료 중 70% 연 800만원 한도 | 정액법 5년 연 800만원 한도 |
| 운행기록부 미작성 시 | 연간 총비용 1,500만원까지만 인정 | 연간 총비용 1,500만원까지만 인정 | 연간 총비용 1,500만원까지만 인정 | 연간 총비용 1,500만원까지만 인정 |
| 임직원 전용보험 | 법인 가입 필수 (미가입 시 전액 부인) | 법인 가입 필수 (미가입 시 전액 부인) | 임직원 전용 특약 필수 가입 | 법인 가입 필수 (미가입 시 전액 부인) |
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대법원 판결 정보와 로펌 신고 매출을 연동 분석하여 승소 판결이 내려졌음에도 성공보수 세금계산서가 발행되지 않은 사건을 실시간 추출합니다.
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로펌 법인카드로 주말 백화점 명품 구매, 가족 동반 해외 학회 여행, 주말 골프장 그린피를 접대비나 복리후생비로 위장한 내역을 적발합니다.
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이민우 공인회계사를 필두로 로펌 전담팀이 소명 안내문 수령 즉시 위임계약서와 판결문을 법리 분석하여 조세불복까지 완벽 방어합니다.
단독 개업 변호사 또는 공동사업장의 법무법인 전환 시 필요한 자본금 출자, 설립인가, 사건 포괄승계, 파트너 배당 설계를 총괄 지원합니다.
변호사법상 구성원 변호사 7인 이상(경력 10년 이상 2인 포함) 및 자본금 5억원 이상 납입 요건을 정밀 검토합니다.
변호사법 제58조의11에 따른 손해배상준비금 적립 또는 책임보험 가입 규정을 정관에 반영하여 법인세 손금산입을 설계합니다.
법무부 장관의 법무법인(유한) 설립인가를 득한 후 관할 법원 등기소에 법인 설립등기 및 사업자등록증을 발급받습니다.
기존 개인 사무실에서 진행 중이던 소송 사건의 담당변호사 지정서 및 위임계약 승계를 완료하고 착수금 정산을 마칩니다.
개인 사무실의 집기, 비품, 영업권에 대한 포괄양수도 계약을 체결하여 양도소득세 이월과세 및 취득세 감면을 신청합니다.
출자 지분율 및 수임 기여도를 반영한 정관상 배당 규정을 수립하여 파트너 변호사 금융소득 종합과세를 최적화합니다.
기장팩토리와 전자소송 납부 내역을 연동하여 매월 사건별 성공보수 알림 및 파트너별 정산 리포트를 자동화합니다.
설립인가부터 조특법 감면, 파트너 배당, 외환 영세율까지 공인회계사가 총괄 책임 자문합니다.
단 3개 이상 해당된다면 국세청 전문직 사후검증 또는 성실신고 세무조사 우선 검토 대상이 될 수 있습니다.
성공보수금 세금계산서를 의뢰인 실제 입금일이 아닌 판결 선고/확정일에 발행합니까?
의뢰인에게 미리 받은 법원 인지대·송달료를 수임료와 섞지 않고 예수금으로 대사합니까?
사건 위임계약 시 수령한 착수금에 대해 당일 세금계산서나 현금영수증을 교부합니까?
연간 매출 5억 원에 근접했을 때 분기별 가결산 및 성실신고 사전 대비 점검을 받습니까?
고용 변호사 급여 계약 시 펌 대납 세금을 총급여에 합산 역산(Gross-up) 신고합니까?
네트 계약 어소변호사 퇴사 시 연말정산 환급금의 펌 귀속 조항이 서면화되어 있습니까?
10만원 이상 현금 수임료에 대해 고객 미요청분도 5일 내 국세청 코드로 자진발급합니까?
로앤비, 엘박스 등 법률 플랫폼 월 구독료 전자세금계산서를 전액 매입세액 공제합니까?
파트너 리스 차량의 임직원 전용보험 가입 및 국세청 표준 운행일지를 작성합니까?
업무용 승용차 800만원 초과 감가상각비가 한도초과로 세무조정되고 있습니까?
별산제 로펌 소속 변호사별 수임 계좌가 분리되어 실질 귀속이 입증 가능합니까?
대표변호사 명의 임차료, 복합기 렌탈료를 소속 변호사에게 1/N 세금계산서 역발행합니까?
로펌 카드로 지출한 주말 골프장, 백화점, 가족 식대 경비가 장부에서 걸러지고 있습니까?
개인 신용대출 이자가 로펌 장부에서 초과인출금으로 부인되고 있지 않습니까?
직원으로 올린 배우자나 자녀의 실제 법률 행정 업무 수행 내역이 서면으로 있습니까?
전국 구치소·교도소 특별접견 출장비에 대한 출장신청서와 KTX 영수증을 갖추었습니까?
해외 외국 로펌에 송금한 자문료에 대해 국가별 조세조약 제한세율을 원천징수합니까?
청년 변호사를 신규 채용했을 때 1인당 연 최대 1,450만원 고용세액공제를 챙기셨습니까?
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국내 사업장이 없는 비거주자·외국법인에 제공하는 법률 및 특허 자문용역으로서 외화를 외국환은행을 통해 입금받는 경우 부가가치세 0% 영세율이 적용됩니다.
부가가치세법상 전문서비스업(법률, 회계, 세무)의 영세율 적용은 해당 국가가 한국 법인에 동일한 면세 혜택을 부여하는 '상호면세국'인지 여부를 확인해야 합니다.
해외 변호사나 외국 감정평가사에게 자문료를 송금할 때 법인세법 및 양국 조세조약상 독립수인용역 제한세율(통상 10~20%) 원천징수 의무를 이행합니다.
서초동, 교대역, 광화문 일대 로펌 신규 개업 및 이전 시 초기 비용 누락을 방지하기 위한 핵심 실무입니다.
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고급 회의실 테이블, 서가, 복합기 등 대량 자산 취득 시 취득 월 익월 25일까지 조기환급을 신청하여 수천만 원 부가세를 신속 회수합니다.
개업 후 6개월 이내 사업용 계좌를 국세청에 등록하지 않으면 수입금액의 0.2% 가산세와 조세특례제한법 세액감면 배제 처분을 받습니다.
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