원장님은 진료에만 전념하십시오.
봉직의 NET 급여 역산부터 성실신고 사전 방어까지 완벽 검증합니다.
치과·피부과·성형외과·한의원·정형외과·안과·내과 원장님들의 최대 고민인
페이닥터 세후 보장 계약(NET)의 4대보험·퇴직금 역산 왜곡과
비급여 진료비 수입 관리,
과세·면세 부가세 공통매입세액 안분을
Big4 대형 회계법인 감사본부 출신 이민우 공인회계사가 데이터 알고리즘으로 직접 진단합니다.
* 세무사법 표시·광고 규정을 엄격히 준수하며, 개별 병·의원의 규모(의료진 수, 매출액, 과세 비중)에 따라 맞춤 자문이 진행됩니다.
Medical Tax Security Report
병·의원 세무 건전성 자가진단 지표
국세청 Hometax 전자세금계산서·신용카드 수입 데이터 교차검증 모델
봉직의 NET 급여 역산 리스크주의 관리 필요
퇴직금 산정 시 세금 대납액 포함 여부 미규정 시 수천만 원 우발부채 발생 가능
성실신고확인 대상 (수입 5억 초과)사전 증빙 세팅
소득세법 제70조의2: 가공경비 배제 및 3만 원 초과 적격증빙 100% 매칭
청년·정규직 통합고용세액공제세액공제 혜택
조특법 제29조의8: 간호·행정인력 순증 1인당 수도권 연간 최대 1,450만 원 공제
이민우 공인회계사 직접 감수
100% 비밀보장
Big4
대형 회계법인 감사본부
기업회계 기준 정밀 회계감사 노하우
100%
공인회계사 직접 총괄 검토
사무장 위임 없는 철저한 전문가 직접 수행
IT 세무
코딩하는 회계사 알고리즘
NET 급여 역산 및 공통매입세액 자동 안분
Zero
허위·과장 광고 완전 배제
세무사법 광고규정 100% 준수 투명 운영
Critical Medical Tax Vulnerabilities
국세청과 노동부가 주목하는 병·의원 5대 치명적 세무·노무 리스크
일반 제조업이나 도소매업과 달리 병·의원은 비급여, NET 급여, 복합과세, 성실신고 등
특수 세무 구조를 가집니다. 사소한 계산 오류가 수천만 원의 세금 추징과 노무 분쟁으로 이어집니다.
01
원천세·퇴직금 폭탄
봉직의 NET 급여 역산 왜곡과 퇴직금 분쟁
실수령액을 보장하는 NET 계약 시 병원장이 대납하는 소득세와 4대보험 본인부담금은
근로기준법상 평균임금에 산입됩니다. 계약서에 명확한 산식 규정이 없으면
퇴직 시 근로소득 대납분을 합산한 퇴직금 청구 소송과 원천징수 불성실가산세 위험에 직면합니다.
연말정산 환급금 귀속 미명시 시 이중 지급 갈등
GROSS 급여 환산 표준계약서 필수
02
부가세법 제40조 위반
과세·면세 진료 복합 부가세 안분 오류
피부과, 성형외과, 치과(교정·미용), 안과(라식) 등 부가세 과세 진료와 면세 진료를 겸영하는 경우,
임대료·인테리어·공통 의료장비의 공통매입세액 안분계산이 필수입니다.
단순 비율 산정 오류 시 과다공제 추징 및 초과환급 가산세가 부과됩니다.
과세매출 누락 시 세무조사 파생 위험
차트 데이터 기반 공통매입 매월 안분
03
소득세법 제70조의2
수입 5억 원 이상 성실신고확인대상 지정
보건업은 연간 수입금액이 5억 원을 초과하면 즉시 성실신고확인대상자가 됩니다.
세무대리인의 확인서 미제출 시 5% 가산세는 물론, 수수료 산정 오류나
가공경비 적발 시 국세청 수시 기획세무조사 1순위 타깃으로 전락합니다.
적격증빙 수취율 98% 미달 시 소명 요구
분기별 성실신고 사전 모의 감사 가동
04
감가상각·리스 한도
고가 의료기기 취득·리스 세무 처리 오류
수억 원대에 달하는 의료장비의 금융리스와 운용리스 구분 기준을 잘못 적용하면
지급이자 손금불산입 및 감가상각비 한도초과액 부인이 발생합니다.
초기 개원 시 시설장치와 장비의 자산화 비율을 정밀하게 설계하지 않으면
절세 골든타임을 영구히 놓치게 됩니다.
리스 종료 후 양도 시 부가세·소득세 누락
자산 유형별 내용연수 최적 상각 설계
05
병원 양도양수 권리금
병원 양도양수 시 영업권(권리금) 원천징수 누락 및 포괄양수도 부인
병원을 인수하거나 양도할 때 발생하는 권리금은 세법상 기타소득으로, 양수자가 8.8%를 원천징수하여 납부해야 합니다.
또한 면세사업 병원과 과세사업 병원의 사업양수도 방식에 차이가 있어, 단순 포괄양수도로 처리했다가 부가가치세 폭탄과
양도차익 소득세 수정신고 통보를 받는 사례가 빈번합니다.
영업권 감가상각(5년) 손금 인정 요건 미비 법률·세무 동시 감정평가 기반 양수도 계약 체결
Interactive Medical Risk Engine
우리 병원 세무 리스크 & 절세 잠재력 정밀 진단
진료과목, 연매출, 페이닥터 NET 급여 구조, 직원 수를 입력하시면
세무 리스크 지수와 통합고용세액공제 절세 가능 규모를 즉시 분석해 드립니다.
국세청 사후검증과 세무조사 위기에서 병원을 안전하게 지켜내고
합법적인 세액공제를 실현한 정평세무컨설팅의 실제 성공 레퍼런스입니다.
치과 의원서울 강남구 | 수입 14억
봉직의 4인 NET 급여 역산 오류 및 퇴직금 분쟁 사전 해소
페이닥터 4명에게 월 1,200~1,500만 원의 NET 급여를 지급하면서
대납 세금의 총급여 산입 방식이 모호하여 퇴직금 청구 분쟁 위기 직면.
정평의 표준 GROSS 환산 테이블 도입 및 DC형 퇴직연금 연계로
연간 7,400만 원 규모의 우발채무와 원천징수 가산세 리스크를 영구 소멸시켰습니다.
퇴직금·원천세 분쟁 리스크완전 제로화
피부과의원서울 강남구 | 수입 22억
과세·면세 부가세 안분 재계산으로 가산세 4,200만 원 사전 차단
미용 레이저(과세)와 질환 치료(면세)의 매출 구분을 임의 비율로 신고하여
국세청의 공통매입세액 사후검증 소명 요구 통보를 수령.
EMR 진료차트 및 시술 일지를 전수 분석하여 정밀 안분 비율을 입증,
가산세 4,200만 원 부과 예정을 100% 방어했습니다.
국세청 사후검증 소명추징 0원 방어
한방병원경기 성남시 | 수입 35억
간호·치료 인력 증원에 따른 통합고용세액공제 8,700만 원 반영
입원실 확장으로 간호사 및 물리치료사 등 청년 정규직 6명을 신규 채용했으나
기존 세무대리인이 사후관리 부담으로 공제를 누락.
정평세무컨설팅이 조특법 제29조의8 통합고용세액공제를 적용하여
3년간 총 8,700만 원의 합법적 세액공제를 확보하고 상시근로자 유지 모니터링을 지원했습니다.
통합고용세액공제 혜택3년간 8,700만 원
정형외과경기 수원시 | 수입 18억
수입 5억 초과 성실신고 전환 & MRI 리스 감가상각 최적화
개원 3년 차에 매출 18억 원으로 급성장하여 성실신고확인대상자로 최초 지정.
고가 MRI 도입 리스계약의 금융리스 전환 및 3만 원 초과 전자증빙 99.4% 매칭 완료.
성실신고확인서 무결점 제출과 함께 소득세 5,300만 원을 합법적으로 절감했습니다.
소득세 합법 절세 효과연간 5,300만 원
안과의원서울 서초구 | 양도양수
병원 양도양수 권리금 3억 원 영업권 세무처리 및 안분 정산
선배 의사로부터 안과의원을 포괄양수도하면서 권리금 3억 원을 현금 지급하려던 계획을 수정.
기타소득 8.8% 적법 원천징수 및 5년간 영업권 감가상각비 계상으로
양수 원장님은 매년 6,000만 원씩 합법적 필요경비 처리를 완료했습니다.
5년간 합법 비용 인정총 3억 원 손금산입
내과·검진서울 송파구 | 수입 12억
건보공단 요양급여 & 백신 재고 세무조정으로 사후검증 종결
건강보험공단 본인부담금과 국세청 수입금액 간의 시점 차이(연말 미지급분)로 인한
수입금액 누락 의심 조사에 착수.
정평세무컨설팅의 월별 발생주의 세무조정 명세표를 제출하여
단 하루 만에 국세청 검증을 '이상 없음'으로 무사히 종결시켰습니다.
세무서 수입 불일치 소명1일 만에 무혐의 종결
Medical Tax Compliance Calendar
놓치면 가산세 폭탄, 한눈에 보는 병·의원 연간 핵심 세무 캘린더
의료업은 2월 10일 사업장현황신고부터 6월 30일 성실신고확인까지
시기별 법정 기한과 의무 제출 서류가 매우 엄격합니다. 정평이 1년 365일 체계적으로 챙겨드립니다.
01월부가세 & 간이지급
과세 진료 2기 확정 부가가치세 신고
피부·성형·교정 등 과세 진료 수입에 대한 부가가치세 확정신고(1월 25일)를 진행합니다.
하반기 공통매입세액을 최종 정산하고 간이지급명세서(상반기분)를 누락 없이 제출합니다.
02월의료업 최중요
2월 10일 면세사업장현황신고
의료업 수입금액의 기본 뼈대가 결정되는 날입니다. 수입금액 불성실가산세(0.5%) 방지를 위해
건보공단 요양급여, 자동차보험, 비급여 수입내역서, 의약품·의료기기 수불부를 100% 정밀 대사합니다.
03월법인세 & 지급명세서
MSO 법인 결산 및 근로소득 연말정산
병원 경영지원법인(MSO)의 법인세 신고를 마감하고,
봉직의 및 직원의 근로소득 지급명세서를 제출합니다.
NET 급여자의 연말정산 환급금 정산 이슈를 완벽히 종결합니다.
05월종합소득세
일반 병·의원 종합소득세 확정신고
수입 5억 원 미만 일반 병·의원 원장님의 종합소득세 신고 기한입니다.
통합고용세액공제, 노란우산공제, 연금저축 등 가능한 모든 세액감면 혜택을
합법적 한도 내에서 극대화 반영합니다.
06월성실신고확인
수입 5억 초과 성실신고확인서 제출
성실신고확인대상 병·의원은 6월 30일까지 확인서를 첨부하여 신고합니다.
3만 원 초과 적격증빙 불일치 금액이 없도록 사전 교차검증을 완료하고
성실신고확인비용 세액공제(최대 120만 원)를 적용합니다.
11-12월사전 가결산
중간예납 & 연말 상시근로자수 확정
소득세 중간예납 세액을 점검하고 당해 연도 결산 가마감을 실시합니다.
통합고용세액공제 대상 정규직 직원 수와 연간 총급여액을 확정하여
다음 해 세금 규모를 사전 예측합니다.
Strictly Confidential Consultation
원장님을 위한 1:1 맞춤 세무 진단 신청
봉직의 NET 급여 역산, 과세·면세 안분, 성실신고 사전 대비까지.
신청 정보를 남겨주시면 담당 전문 회계사가 검토 후 신속하고 정중하게 연락드립니다.
* 정평세무컨설팅은 세무사법 표시·광고 규정을 엄격히 준수합니다. 본 상담은 정규 세무기장 및 자문 계약 체결을 위한 사전 현황 확인 절차입니다.
B2B Medical Enterprise Alliance
의사회·학회·MSO 법인·의료 플랫폼 정평 B2B 공식 업무제휴 협력 제안
지역 의사회·치과의사회, 한의사협회, 병원 경영지원회사(MSO), 의료기기·제약 유통사,
전자의무기록(EMR) 개발사와 함께 의료인 맞춤형 세무·경영 솔루션 제휴를 진행합니다.
* 의료기관 및 유관 기업의 비즈니스 안정성을 위해 전담 회계사가 직접 검토 후 제휴 미팅을 제안드립니다.
Frequently Asked Questions
원장님들이 가장 많이 묻고 확인하는 메디컬 세무·노무 12문 12답
근로기준법 대법원 판례부터 소득세법 제70조의2, 부가가치세법 제40조까지
명확한 법적 근거를 바탕으로 핵심 궁금증을 풀어드립니다.
대법원 판례에 따르면 원장님이 대납해 주는 근로소득세와 4대보험 본인부담금은 모두 근로의 대가인 평균임금에 포함됩니다. 따라서 별도의 명확한 사전 약정이 없다면 대납된 세액까지 모두 합산된 금액을 기준으로 퇴직금을 산정해야 하므로 엄청난 우발채무가 발생합니다. 정평세무컨설팅은 계약 체결 시점에 실수령액을 역산한 GROSS 총급여 기준 근로계약서를 작성하고, DC형 퇴직연금 가입을 통해 세무와 노무 분쟁을 사전에 완벽히 차단해 드립니다.
원칙적으로 세금을 병원장이 대신 납부하는 NET 계약의 경우 연말정산 환급금은 병원장에게 귀속되는 것이 상관례이나, 계약서에 명문화되어 있지 않으면 봉직의가 본인 귀속을 주장하며 노동청 진정을 제기하는 대표적 분쟁 원인입니다. 반대로 추가 납부세액이 발생할 때의 부담 주체 역시 사전에 정해야 합니다. 정평세무컨설팅의 표준 NET 계약서에는 연말정산 환급금 및 추가납부액의 정산 귀속 규정이 완벽히 포함되어 있습니다.
네, 그렇습니다. 소득세법 시행령 제133조에 따라 보건업(병·의원, 치과, 한의원 등)은 해당 과세기간 수입금액 합계액이 5억 원 이상인 경우 성실신고확인대상자에 해당합니다. 세무대리인의 확인서를 제출하지 않을 경우 산출세액의 5%에 달하는 가산세가 부과되며, 국세청 수시 세무조사 대상자로 최우선 선정되므로 분기별 사전 대비가 필수적입니다.
네, 조세특례제한법 제126조의6에 따라 성실신고확인에 직접 사용한 비용의 60%(최대 120만 원 한도)를 종합소득세 산출세액에서 전액 공제받을 수 있습니다. 또한 공제받고 남은 비용을 포함한 지출 전액은 당해 연도 종합소득세 계산 시 필요경비(손금)로 100% 인정되므로 실질적인 원장님의 비용 부담은 매우 적습니다.
국세청 빅데이터 센터는 신용카드·현금영수증 발행 비율, 전자차트(EMR) 내역, 제약사·치과기공소의 주요 의약품 및 임플란트·보철물 공급가액 데이터를 AI로 교차 분석합니다. 진료 재료 매입량에 비해 비급여 매출 신고가 지나치게 낮거나 동종 지역 평균 대비 현금 비중이 비정상적일 경우 즉각 기획검증 대상에 선정되므로, 정평은 원재료 수불과 비급여 매출의 적정 상관계수를 사전에 분석하여 관리합니다.
부가가치세법 제40조에 따라 과세사업과 면세사업을 겸영하는 경우, 인테리어 비용, 공통 의료장비 리스료, 건물 임대료 등 공통매입세액은 과세 공급가액 비율만큼만 매입세액공제가 가능합니다. 이를 잘못 안분하여 면세 진료에 사용된 매입세액을 공제받으면 추후 과다공제 가산세 및 초과환급 가산세가 엄격히 추징됩니다. 정평은 차트 데이터를 연동하여 1원 단위까지 정밀 정산합니다.
운용리스는 지급임차료로 매월 전액 비용 처리되어 회계가 단순한 반면, 금융리스는 의료기기를 자산으로 계상하여 감가상각비와 이자비용을 분리 손금산입합니다. 개원 초기 소득률이 높고 감가상각을 조기에 집중해야 하는 대형 병의원은 금융리스를 통한 정률법 상각이 초년도 절세에 유리할 수 있습니다. 병원의 매출 규모와 향후 장비 교체 주기에 맞춘 맞춤 시뮬레이션이 반드시 선행되어야 합니다.
권리금은 소득세법 제21조에 따른 기타소득에 해당합니다. 60% 필요경비가 인정되어 40% 금액에 대해 22%(지방세 포함) 세율이 적용되므로, 실질적으로 양수 원장님이 지급액의 8.8%를 원천징수하여 다음 달 10일까지 신고·납부해야 합니다. 양수한 원장님은 권리금을 무형자산(영업권)으로 등록하여 5년간 균등하게 감가상각함으로써 막대한 소득세 절세 혜택을 합법적으로 누릴 수 있습니다.
조세특례제한법 제29조의8에 따른 통합고용세액공제는 직전 연도 대비 상시근로자 수가 증가한 경우 적용됩니다. 청년(만 15세~34세) 정규직 채용 시 수도권은 1인당 연간 최대 1,450만 원, 비수도권은 최대 1,550만 원을 최대 3년간(총 4,350만~4,650만 원) 세액공제해 줍니다. 단, 공제 후 2년간 고용을 유지해야 하므로 정평세무컨설팅의 철저한 월별 인력 관리 솔루션이 동반되어야 안전합니다.
소득세법 제81조의3에 따라 의료업, 수의업, 약사업 등 전문직 면세사업자가 사업장현황신고를 하지 않거나 수입금액을 과소신고한 경우, 신고누락 수입금액의 0.5%가 '수입금액 불성실가산세'로 부과됩니다. 또한 매입처별 세금계산서합계표를 미제출하면 공급가액의 0.5% 가산세가 추가되므로, 2월 10일 신고 시 건보공단 통보서 및 비급여 카드·현금영수증 내역을 완벽히 일치시켜야 합니다.
매우 위험합니다. 출퇴근 시간이 지정되어 있고, 원장님의 진료 지침 및 병원 시설·장비를 사용하며 기본급 형태로 급여를 지급받는 봉직의는 대법원 및 노동청에서 100% 근로기준법상 근로자로 판정합니다. 퇴직 후 봉직의가 퇴직금을 청구하거나 노동청에 진정을 넣을 경우 수년간의 4대보험료 전액 소급 징수(사용자부담분+본인부담금) 및 원천징수 가산세가 부과되어 막대한 금전적 타격을 입게 됩니다.
MSO 법인은 마케팅, 경영 컨설팅, 원재료 공동구매, 의료장비 리스 대여 등 실질적인 용역을 제공할 때에만 합법적 비용으로 인정됩니다. 실체가 없는 단순 페이퍼컴퍼니 형태로 과도한 수수료를 지급하여 병원 소득을 분산할 경우, 국세청 세무조사 시 '부당행위계산부인'으로 전액 경비 부인 및 조세포탈 혐의를 받게 됩니다. 정평은 실질 과세 원칙에 부합하는 적정 용역 대가 산정과 증빙 관리 체계를 정밀하게 설계해 드립니다.
이민우
대표 공인회계사 / 세무사
Big4 감사본부 출신
"원장님의 피땀 어린 진료 수익, 정밀한 회계 데이터와 엄격한 법률 검증으로 단 1원의 누수 없이 수호하겠습니다."
Leadership & Technical Excellence
의료 세무의 복잡성을 데이터와 정밀 알고리즘으로 해결합니다
국내 유수의 대형 회계법인(Big4) 감사본부에서 대규모 기업들의 회계감사와 세무조정을 총괄했던 노하우를 바탕으로,
병원·의원 세무의 구조적 취약점인 NET 급여 역산과 과세 안분을
직접 프로그래밍한 알고리즘을 통해 완벽히 자동 검증합니다.
