기계 한 대에 수억 원,
제조업 세무는
설비 세액공제와 R&D 인건비 공제가 생명입니다.

'금융리스'로 계약하셨다면 투자세액공제가 가능합니다. 세법상 리스는 소유권 이전 여부와 실질 위험·보상에 따라 금융리스와 운용리스로 나뉩니다. 금융리스는 세법상 매입자산으로 분류되므로 이용자(제조기업)가 조특법 제24조 통합투자세액공제(기본 10% 이상)와 감가상각비를 모두 적용받을 수 있습니다.

반면 단순 운용리스는 매월 지불하는 리스료만 손금(비용) 인정될 뿐 세액공제가 불가합니다. 기존 세무 대리인이 리스 계약서 조항을 확인하지 않고 공제를 누락하는 사례가 많으므로, 정평세무컨설팅에서 계약서를 정밀 사전 진단받으시기 바랍니다.

네, 법인뿐만 아니라 개인사업자 공장도 동일하게 조특법 제10조 R&D 세액공제를 받을 수 있습니다. 한국산업기술진흥협회(KOITA)로부터 연구개발전담부서 또는 기업부설연구소 인정을 받고, 전담 연구원의 자격 요건(자연계열 학사 이상 또는 기술자격 소지)을 갖추면 됩니다.

중소기업 기준 당기 발생 연구원 인건비의 25%가 종합소득세 산출세액에서 전액 공제됩니다. 다만, 연구원의 겸직 금지 의무와 일자별 연구개발계획서·연구노트 작성이 철저히 관리되어야 국세청 사후검증에서 안전합니다.

세액공제를 받은 날이 속하는 과세연도의 종료일로부터 2년 이내에 자산을 매각·처분하면 안 됩니다. 만약 2년 이내에 해당 기계를 처분하거나 임대하는 등 원래 목적 외로 사용하는 경우, 공제받았던 세액 전액과 이자상당가산액(일일 0.022%)을 국세청에 토해내야 합니다.

따라서 공정 개편이나 라인 교체로 기계를 매각할 계획이 있다면 2년 사후관리 기간을 세무사와 사전에 정밀 계산한 후 진행해야 추징을 방지할 수 있습니다.

법인세법 및 소득세법상 감가상각방법 신고서는 해당 사업연도의 법인세 과세표준 신고기한(또는 종합소득세 신고기한인 5월 31일)까지 관할 세무서장에게 제출해야 합니다.

제조업 기계장치는 무신고 시 정율법이 적용되는 것이 원칙이나, 실무상 세무 대리인이 장부 기장 편의를 이유로 '정액법'으로 결산하여 첫해 비용을 절반 이하로 줄여버리는 참사가 자주 발생합니다. 정평세무컨설팅은 수임 즉시 감가상각방법 신고서를 제출하고 5년 정율법(0.451)을 확정 적용합니다.

공장 임대차 계약 후 한전 고객센터(국번없이 123) 또는 한전 사이버지점에서 사업자등록증과 임대차계약서를 제출하여 '세금계산서 발행 고객'으로 명의 등록해야 합니다.

명의가 등록되면 매월 청구되는 고압 전력요금에 대해 국세청 홈택스로 전자세금계산서가 자동 전송되며, 매월 전기요금의 10% 부가가치세를 매입세액으로 100% 환급받게 됩니다. 이를 방치하여 건물주나 전 임차인 명의로 영수증이 나가면 연간 수천만 원의 부가세 공제를 날리게 되므로 즉시 등록해야 합니다.

조세특례제한법 제106조의9에 따른 '스크랩 등 부가가치세 매입자납부제도' 대상이기 때문입니다. 철스크랩, 구리, 알루미늄 부스러기 등을 판매할 때는 반드시 지정 금융기관(신한, 국민, 기업은행 등)의 '스크랩 전용계좌'를 통해 대금을 결제받아야 합니다.

일반 계좌로 현금을 입금받거나 세금계산서 없이 거래하면 매입자·매출자 쌍방에게 제품가액의 10%에 달하는 가산세가 부과되고 매입세액이 전액 불공제됩니다. 정평세무컨설팅이 스크랩 전용계좌 개설과 합법적 처리 절차를 완벽히 가이드합니다.

기말 재공품(가공 중인 제품)과 완성품 재고가 장부상 당기 '매출원가'와 직결되기 때문입니다. 기말 재고가 과대 계상되면 매출원가가 줄어들어 당기 이익과 세금이 급증하고, 반대로 과소 계상되면 이익이 누락되어 국세청 전산(통합분석시스템 TIS)에서 '원가 조작 혐의'로 세무조사 대상에 오르게 됩니다.

원자재 매입량, 투입 공수, 불량 스크랩, 실제 창고 실사 재고를 상호 대사하는 과학적 원가 배부 계산이 필수적입니다. 정평세무컨설팅은 회계감사 기준에 부합하는 제조원가명세서를 작성합니다.

네, 제조업은 조특법 제6조 창업중소기업 세액감면의 핵심 대상 업종입니다. 만 15세~34세 청년이 수도권 과밀억제권역 외(화성, 평택, 아산, 천안, 청주, 창원 등)에서 공장을 신규 창업하면 창업일로부터 5년간 발생하는 소득세·법인세의 100%를 전액 면제받습니다.

과밀억제권역(서울, 인천, 시흥, 안산 등) 내 창업 시에도 50% 감면이 적용됩니다. 단, 기존 사업을 포괄양수도하거나 개인에서 법인으로 전환한 경우는 '신규 창업'으로 인정되지 않아 감면이 배제되므로, 설립 전 정평세무컨설팅의 사전 적격 검토가 필수입니다.

전년 대비 정규직 상시근로자 수가 증가한 중소기업에 적용됩니다. 청년(만 15~34세), 장애인, 60세 이상 근로자를 고용하면 수도권 외 연 1,550만 원(수도권 1,450만 원)을 3년간 연속 공제받아 1인당 최대 4,650만 원의 세금을 깎아줍니다.

주의할 점은 '공제 후 2년간 고용 유지 의무'입니다. 2년 내에 근로자 수가 감소하면 공제받았던 세액이 재추징되므로, 매월 인력 변동 현황을 전산 모니터링하여 고용 감소 위험을 사전에 방어해야 합니다.

조특법 제63조 '수도권과밀억제권역 밖으로 이전하는 중소기업에 대한 세액감면' 혜택을 받습니다. 과밀억제권역에서 2년 이상 계속 공장시설을 갖추고 사업을 영위한 중소기업이 수도권 외 지역 산업단지로 공장을 전부 이전할 경우, 이전 후 최초 소득 발생 연도부터 7년간 법인세·소득세 100% 감면, 그 후 3년간 50% 감면(최장 10년 혜택)을 받게 됩니다.

또한 공장 신축용 부동산 취득세 50~100% 면제와 5년간 재산세 감면 등 막대한 지방세 감면이 수반되므로, 공장 확장 시 반드시 세무 설계가 선행되어야 합니다.

조세특례제한법 제32조에 따른 '세부담 없는 포괄양수도 법인전환' 방식을 적용해야 합니다. 단순 매매로 기계와 부동산을 넘기면 막대한 부가가치세와 양도소득세가 발생합니다.

조세특례 요건을 갖춘 포괄양수도로 진행하면 부가가치세 비과세, 부동산 양도소득세 이월과세(법인이 향후 처분할 때까지 과세 이연), 취득세 75% 감면 혜택을 온전히 누릴 수 있습니다. 공인감정평가와 법인 설립 등기를 원스톱으로 지원해 드립니다.

자체 구축한 IT 데이터 자동화 스크래핑 엔진 덕분에 불필요한 결산 수작업 비용을 제거했기 때문입니다. 기존 세무사 사무실은 1년 치 세금계산서와 통장 내역을 결산기(3~5월)에 수작업으로 몰아서 타이핑하느라 야근 인건비가 폭증하고, 그 비용을 '결산조정료'라는 이름으로 기업에 청구해 왔습니다.

기장팩토리는 '코딩하는 회계사'가 설계한 API 전산망으로 매월 실시간 제조원가 결산과 세액공제 대사가 완료됩니다. 따라서 연말에 별도의 수작업 비용이 발생하지 않으며, '결산조정료 0원 원칙'을 지켜 투명하고 합리적인 세무 서비스를 실현하고 있습니다.