치아미백·라미네이트·교정 등 부가가치세 과세 항목과 치료 목적의 면세 항목이 혼재된 치과의원.
사전 합의 없는 결산조정료 폭탄을 제거하고, 페이닥터 네트제 급여 리스크, 치과기공료 적격증빙, 통합고용세액공제 사후관리까지
Big4 대형 회계법인 출신 회계사가 직접 검토합니다.
치과는 단순한 자영업이나 일반 제조업과 근본적으로 다릅니다.
과세·면세 겸영 진료, 수억 원대 고가 의료기기, 기공소 외주비, 페이닥터 특유의 네트제 급여까지 치과 산업의 특수성을 이해하지 못하면 불필요한 세금과 가산세를 물게 됩니다.
고충 01
과세·면세 겸영 안분계산 오류
치아미백, 라미네이트, 미용목적 치아교정 등은 부가가치세 10% 과세 항목입니다. 반면 충치치료, 일반보철, 발치 등은 면세입니다.
이를 명확히 구분하지 않고 임의 비율로 신고하거나 누락할 경우, 국세청 차세대 전산망(NTIS)에서 과세매출 누락으로 즉시 적발되어 부가가치세 본세는 물론 신고불성실가산세 및 납부지연가산세 폭탄을 맞게 됩니다.
과세매출 누락 시 가산세 최대 40% 부과
고충 02
고가 의료장비 매입세액·감가상각 혼선
3D CT, 파노라마, 구강스캐너, 체어 등 수억 원에 달하는 설비를 도입할 때, 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용되는 '공통매입세액'의 안분계산(부가가치세법 시행령 제81조)을 잘못하여 공제액을 전액 추징당하는 사례가 빈번합니다.
또한 초기 개원 시 정율법 조기상각을 적용하지 못해 개원 1~2년 차에 과표 방어에 실패합니다.
수천만 원 상당 공통매입세액 불공제 리스크
고충 03
기공소 기공료 및 골드 재고 불일치
치과기공소에서 발행하는 면세 계산서와 병원 차트상의 실제 보철물 수량이 일치하지 않으면 국세청 사후검증 대상이 됩니다.
특히 치과용 귀금속(Gold) 매입액 대비 실제 사용량 수불부가 체계적으로 작성되지 않으면, 미사용 골드를 원장 개인 재산으로 전용한 것으로 간주되어 소득금액 가산 조정 및 세무조사로 이어집니다.
기공료 증빙 누락 시 가공경비 의심 조사
고충 04
페이닥터 네트제 급여 세무·노무 분쟁
치과계 관행인 네트제(NET: 세후 실수령액 보장 계약)로 봉직의를 채용할 경우, 원장이 대납해 준 근로소득세 및 4대보험료를 '그로스업(Gross-up)'하여 총지급액으로 손금산입해야 합니다.
이를 형식적으로 3.3% 사업소득으로 처리했다가 봉직의가 퇴직 시 퇴직금 청구 소송을 제기하여 4대보험 소급 추징과 원천세 가산세를 동시에 물게 됩니다.
퇴직금 소송 및 4대보험 소급 추징 다발
고충 05
위생사 이직으로 인한 고용세액공제 추징
치과위생사 및 조무사의 잦은 이직으로 인해, 조세특례제한법상 고용증대세액공제(또는 통합고용세액공제)를 적용받은 후 사후관리(인원 유지 의무)에 실패하는 경우가 많습니다.
직원이 감소했음에도 세무대리인이 이를 모니터링하지 않아, 추후 감면받았던 세액 수천만 원에 하루 단위 납부지연가산세까지 얹어 추징되는 비극이 발생합니다.
고용 감소 시 공제세액 전액 환수 + 가산세
고충 06
수입 5억 초과 성실신고확인대상 진입 부담
치과의원은 소득세법 제70조의2에 따라 연 수입금액 5억 원 이상이면 의료업 성실신고확인대상자가 됩니다.
사업용계좌 입출금 내역과 적격증빙의 전수 대사가 이루어지지 않으면, 원장의 가사경비나 불명확한 지출이 모조리 부인되어 소득률이 급상승하고 징벌적 세무조사의 표적이 됩니다.
부실 확인 시 세무대리인 징계 및 병원 세무조사
JP Dental Tax Solutions
정평세무컨설팅의 6대 치과 특화 세무 솔루션
단순 기장이 아닙니다. 치과 원장님의 재정적 평온을 위해 대형 회계법인 감사본부 및 세무자문 출신 공인회계사가
세법 조항에 완벽히 부합하는 정밀 회계 프로세스를 직접 구축합니다.
01부가가치세법 시행령 제81조 완벽 준수
치과 전용 과세·면세 전수 매출 대사 및 공통매입세액 정산 시스템
전자차트(덴트웹, 앤드윈, 하나로 등)의 수납 내역과 홈택스 현금영수증·카드 매출 데이터를 교차 대사하여, 부가가치세 과세 대상(치아미백, 라미네이트, 심미교정 등)과 면세 대상을 1원 단위까지 전수 분리합니다.
병원 임차료, 관리비, 세무자문료 등 과·면세 공통비용은 해당 과세기간의 공급가액 비율로 정확히 안분계산하여, 가산세 리스크를 제로화하고 적법한 매입세액 공제를 최대한 확보합니다.
비보험 진료 세부코드 매핑
전자차트 비급여 수가코드별 부가세 과세 여부 1:1 사전 세팅
확정신고 시 공통매입 정산
예정신고 안분 후 확정신고 시 연간 총공급가액 기준으로 사후 정산
법적 근거 핵심 공식
공통매입세액 불공제액 =
공통매입세액 × (면세공급가액 ÷ 총공급가액)
안분계산 오류 시 매입세액 추징은 물론 과소신고가산세(10%)와 1일 0.022%의 납부지연가산세가 발생하므로 정밀한 전수 대사가 필수적입니다.
02법인세법 시행령 제28조 & 소득세법 시행령 제64조
고가 의료장비(3D CBCT·체어) 정율법 조기상각 및 금융리스 비교 컨설팅
치과 개원 시 투입되는 1억~3억 원 상당의 유니트체어(대당 1,500만~2,500만 원), 3D 구강 CBCT(5,000만~1억 원), 구강스캐너 등은 내용연수 5년의 감가상각 자산입니다.
정평세무컨설팅은 초기 개원 연도에 과표가 급증하여 최고세율(소득세율 38~45%)에 직면하는 것을 방지하기 위해, 정액법 대신 정율법(상각률 0.451)을 전략적으로 채택하여 1~2년 차에 장비 취득가액의 약 70%를 조기 비용화합니다.
또한 원장님의 자금 사정에 맞추어 운용리스 vs 금융리스 vs 일시 취득의 실질 세부담을 비교 분석해 드립니다.
정율법 조기 감가상각
1차년도 45.1%, 2차년도 24.8% 조기 손금 산입으로 초기 과표 방어
리스 계약 구조 진단
운용리스료 필요경비 처리와 금융리스 이자·감가상각 회계 정밀 구분
감가상각 정율법 예시 (1억 원 장비)
1차년도 상각액 (45.1%):4,510만 원
2차년도 상각액 (24.8%):2,476만 원
2개년 누적 비용화:6,986만 원 (약 70%)
개원 초기 높은 소득세를 합법적으로 지연시키고 현금 유동성을 확보하는 치과 전용 상각 전략입니다.
03의료법 및 소득세법 적격증빙 규정
치과기공소 기공료 면세 계산서 일원화 및 골드·픽스처 재고 수불부 전산 관리
치과의원 지출의 15~25%를 차지하는 치과기공소 기공료는 부가가치세 면세 계산서 수취 대상입니다.
복수 기공소와의 거래에서 계산서 발행 누락을 방지하기 위해 매월 기공물 내역서와 전자계산서 수취 내역을 전수 대조합니다.
아울러 세무조사의 단골 지적 대상인 임플란트 픽스처(Fixture) 매입 수량과 식립 건수 대사, 치과용 금(Gold) 매입·사용·잔여 수불부를 전산화하여 국세청의 가공원가 또는 매출누락 소명 요구에 100% 방어합니다.
기공소 매입처별 합계표 검증
국세청 전산 제출 전 전자계산서 누락 0건 전수 검증
치과용 금·재료 수불부 표준화
매입량-치료사용량-잔고의 오차 범위 3% 이내 실시간 관리
치과 재고 관리 핵심 체크포인트
임플란트 픽스처 식립 차트와 제조사 세금계산서 대사
치과기공소 거래처별 기공료 면세계산서 월별 크로스체크
골드 인레이/크라운 폐금 수거 및 처리 회계 기준 정립
04근로기준법 및 소득세법 원천징수 정비
페이닥터 네트제 계약서 표준화 및 Gross-up 회계 정밀 처리
페이닥터(봉직의) 채용 시 '세후 월 1,000만 원' 형태로 약정하는 네트제 계약은 세무와 노무의 양면 리스크를 지닙니다.
원장님이 대신 납부해 주는 4대보험료 및 갑근세는 세법상 근로자의 '근로소득'에 합산(Gross-up)되어야 병원의 정당한 인건비 필요경비로 인정받습니다.
정평세무컨설팅은 치과 전문 노무 법률 검토를 마친 표준 근로계약서 양식을 제공하며, 퇴직금 분쟁을 원천 차단하는 임금 구조 설계와 그로스업 원천세 신고를 완벽히 대행합니다.
Gross-up 역산 산식 적용
실수령액 기준 세전 급여 역산 후 원천징수 영수증 정밀 발급
퇴직금 포함 리스크 배제
퇴직금 분쟁 방지 특약 및 DC형 퇴직연금 연계 절세 플랜
NET제 급여 세무 구조도
약정 세후 실수령:1,000만 원
대납 소득세·4대보험:약 380만 원
병원 필요경비 인정:1,380만 원 전액
Gross-up 누락 시 대납 세액 380만 원이 손금불산입되어 원장님 소득세가 가산되는 치명적 손실을 완벽히 방지합니다.
05조세특례제한법 제29조의8 통합고용세액공제
치과위생사·간호조무사 통합고용세액공제 및 5개년 사후추징 방어벽 구축
수도권 및 지방 치과의원에서 청년(만 15~34세) 치과위생사 등을 채용할 경우, 고용 증가 인원 1인당 연간 최대 1,100만~1,550만 원(3년간 최대 4,650만 원)의 세액공제 혜택을 누릴 수 있습니다.
하지만 치과는 직원의 이직률이 높아 2~3년 차에 고용이 감소하면 기공제 세액을 토해내는 사후추징 리스크가 큽니다.
정평세무컨설팅은 상시근로자 수(월별 근로시간 60시간 이상 기준)를 매월 전산 모니터링하여, 인원 변동 시 대체 채용 시기를 조율하고 추징 세액이 발생하지 않도록 철저한 안전망을 가동합니다.
월별 상시근로자 수 추적
단시간 근로자(파트타임) 안분 계산 및 육아휴직 대체인력 정합성 확인
추징 리스크 사전 시뮬레이션
퇴사 발생 시 재공제 기한 내 신규 충원 플랜 수립
통합고용세액공제 지원 한도 (1인 기준)
수도권 청년·취약계층:연 1,450만 원 (최대 3년)
지방 청년·취약계층:연 1,550만 원 (최대 3년)
일반 상시근로자:연 700만~770만 원
사후관리 2년 동안 인원이 유지되어야 하므로 철저한 근태 및 고용 유지 관리가 수반되어야 합니다.
06소득세법 제70조의2 성실신고확인대상 전담
수입금액 5억 이상 치과의원 1:1 전담 회계사 성실신고 확인 및 모의 세무조사
치과의원은 수입금액 5억 원을 넘어서는 순간 일반 개인사업자와 차원이 다른 세무 검증을 받게 됩니다.
사업용계좌 거래내역 중 사적 사용액의 엄격한 분리, 인테리어 및 의료소모품 적격증빙 수취율 검증, 주요 경비(임차료·인건비·기공료)의 표준 비율 분석을 5월이 아닌 연중 상시로 진행합니다.
결산 3개월 전 사전 모의 세무조사(Audit Simulation)를 실시하여 과소신고 항목을 선제적으로 치유하고 안전한 소득률을 확정합니다.
사업용계좌 입출금 전수 스크래핑
원장 사적 인출금과 병원 필요경비의 명확한 회계 분리
성실신고확인 세액공제(최대 120만 원)
조특법 제126조의6에 따른 세액공제 및 의료비·교육비 소득공제 100% 수혜
정평 성실신고 사전검증 5단계
연간 매출 누락 여부 전표 대사 (12월)
주요 의료장비 리스료 및 감가상각비 한도 검토 (1월)
기공료 및 치과재료비 적격증빙 비율 분석 (2월)
페이닥터 및 직원 인건비 지급명세서 최종 대사 (3월)
성실신고 확인서 작성 및 최종 세액 확정 (5월~6월)
Dental Specialization
진료과목별 맞춤 세무 가이드
임플란트 식립 수량부터 교정 치료 단계별 안분까지, 주력 진료과목의 특성에 최적화된 세무 진단을 제공합니다.
임플란트 센터
임플란트 중점 진료 치과의원
만 65세 이상 어르신 건강보험 적용 임플란트(면세)와 비급여 임플란트(면세)의 매출 대사, 오스템·덴티움·스트라우만 등 제조사 세금계산서와 픽스처(Fixture)·어버트먼트(Abutment) 식립 수량의 1:1 정합성을 검증합니다.
또한 뼈이식(골이식재) 사용 시 매입세액공제 가능 여부와 시술 실패에 따른 무상 재수술 시 재료비 회계처리를 명확히 규정합니다.
핵심 과제:픽스처 매입량 vs 환자 차트 식립 건수 전수 대사
장비 세무:3D 구강 CBCT 및 가이드 수술 키트 조기 감가상각
리스크 포인트:미식립 재고의 원장 가사 유용 의심 차단
치과교정과
치과교정과 전문 의원
치아교정은 부가가치세법상 '외모 개선 목적'인 경우 10% 과세 대상이나, '저작기능장애·구순구개열' 등 치료 목적 교정은 면세입니다.
이를 환자 진료기록부 및 진단서에 근거하여 명확히 분리 계상하지 않으면 국세청 사후검증에서 과세 누락으로 추징당합니다.
또한 1~2년에 걸친 교정 분납금(월 치료비)의 공급시기 판정과 교정용 브라켓·와이어 매입세액의 공통매입 안분을 정밀 처리합니다.
핵심 과제:미용 목적 교정(과세) vs 기능장애 교정(면세) 분리
장비 세무:구강스캐너(iTero 등) 매입세액 안분 및 리스비용화
리스크 포인트:교정 분납금의 세금계산서·현금영수증 발행 시기 일치
심미보철·미백
심미보철·라미네이트·치아미백 전문
치아미백 시술은 100% 부가가치세 과세 대상이며, 라미네이트 시술 역시 심미 개선 목적일 경우 과세입니다.
과세 매출 비중이 높은 심미 치과는 미백 광선조사기, CAD/CAM 밀링머신, 세라믹 블록 등 관련 의료기기 및 재료 구입 시 부가가치세 매입세액을 전액(100%) 공제받을 수 있는 세법상 이점이 있습니다.
정평세무컨설팅은 과세 비율 상승에 따른 매입세액 공제 극대화 전략을 설계합니다.
핵심 과제:라미네이트 및 미백 시술 부가세 10% 철저 징수 및 신고
매입 공제:CAD/CAM 밀링기 및 미백제 부가세 100% 환급·공제
리스크 포인트:이벤트 할인 시술 부가세 공급가액 과소신고 방어
구강외과·통합치의학
구강악안면외과 & 통합치의학과
매복 사랑니 발치, 턱관절 장애 치료, 치근단절제술 등 건강보험 급여 진료 비중이 높은 치과입니다.
국민건강보험공단 요양급여비용 지급통보서와 건강보험심사평가원(심평원) 지급 내역, 원천징수세액(3.3%)을 1원 단위까지 종합소득세 기납부세액으로 100% 공제 반영합니다.
또한 보험 삭감액 및 본인부담금 수납 내역의 정밀 대사를 통해 불필요한 누락을 차단합니다.
핵심 과제:공단 요양급여비 지급통보서 기납부세액 100% 공제
노무 세무:수술 보조 치과위생사 야간·연장근로수당 비과세 반영
리스크 포인트:환자 본인부담금 수납액과 차트 수납액 불일치 해결
Interactive Dental Tax Simulator
치과의원 감가상각 및 절세 시뮬레이터
원장님의 연간 총 수입금액, 비보험 과세 비중, 신규 장비 취득액, 채용 인원을 입력하시면
정율법 조기 감가상각비와 통합고용세액공제 추정 절세액을 즉시 계산해 드립니다.
치과 운영 기본 정보 입력
연간 총 수입금액 (억원)8.0 억 원
3억 (일반)5억 (성실신고 기준)25억 (대형)
비보험 부가세 과세 매출 비중 (%)15 %
0% (순수치료)25% (교정혼합)50% (심미집중)
신규 의료장비 취득액 (체어·CBCT·스캐너 등)1억 2,000 만 원
0원1억 5천만4억 원
청년 상시근로자(위생사·스태프) 순증 인원2 명
0명 (변동없음)2명 (확장)6명 (대형치과)
정율법 상각률은 5년 기준 0.451을 적용하며, 통합고용세액공제는 수도권 청년 1인당 연간 1,450만 원(3개년)을 기준으로 산출합니다.
실시간 세무 영향 시뮬레이션 결과
성실신고확인대상
1차년도 정율법 조기상각액
5,412 만 원
취득가액의 45.1% 조기 비용화
통합고용세액공제 (연간)
2,900 만 원
3개년 누적 최대 8,700만 원
비보험 과세매출액 (연간)
1억 2,000 만 원
부가세 신고대상 매출
장비 부가세 환급·공제 추정
180 만 원
과세 비율(15%) 안분 공제액
예상 절세 및 비용 방어 총액1차년도 종합소득세 & 부가세 합산
약 8,492 만 원
정평세무컨설팅의 치과 전용 정율법 상각 설계와 조특법 통합고용세액공제를 결합했을 때,
일반 세무 기장 대비 절감 가능한 합법적 과표 및 세액 방어 효과입니다.
1. 본 세무컨설팅은 부당한 환급을 유도하는 덤핑성 가격 유인이나 과장된 유인 표현을 일체 사용하지 않습니다.
2. 상기 기재된 스타터 플랜 요금은 부가가치세법상 연매출 4,800만 원 이하의 영세 소상공인 기준이며, 병의원 및 치과의원과 같은 복식부기·성실신고 대상 사업장은 진료과목, 수입금액 규모, 의료장비 수량, 고용 인원에 따라 별도의 협의가 필요합니다.
3. 세무사법에 따라 법인사업자 대상 가격 표시는 하지 않으며, 법인 치과병원 및 의료법인은 방문 또는 비대면 상담을 통해 맞춤 견적을 산정합니다.
이민우 공인회계사 / 세무사
정평세무컨설팅 대표 디렉터 · 코딩하는 회계사
대형 회계법인 감사본부 출신EY한영회계법인 회계감사 및 삼정KPMG 세무본부 자문 역임
치과·병의원 전문 세무 컨설팅전국 300+ 병의원 과·면세 안분 및 성실신고 전담
차세대 세무 테크 '기장팩토리' 총괄데이터 스크래핑 알고리즘 직접 설계 및 결산조정료 혁신
About Founder & Platform
"일을 잘하는 것이 가장 정직하고 확실한 홍보입니다"
화려한 미사여구나 과장된 환급 약속보다 더 강력한 힘을 가진 것은 결국 '원장님의 치과 본업을 세무적으로 완벽하게 뒷받침하는 것'입니다.
대형 회계법인에서 엄격한 회계감사와 기업 세무자문을 수행하며 터득한 정밀한 검증 프로세스를 치과의원 세무에 그대로 이식했습니다.
치과의원은 진료만으로도 하루가 벅찹니다. 원장님이 환자의 구강 건강에만 전념하실 수 있도록,
과·면세 안분계산의 오차, 고가 장비의 감가상각 누락, 페이닥터 급여 분쟁의 소지를 사전에 말끔히 제거해 드립니다.
기장팩토리 (G-Factory)
불필요한 결산조정료 거품을 빼고, 연간 세무 비용을 12개월 정액 분할하여 병원의 현금흐름 예측성을 극대화합니다.
코딩하는 회계사
전자차트와 홈택스 간 자동 대사 스크립트를 직접 개발하여 수작업 전표 입력 오류를 0%로 통제합니다.
실제 현장에서 가장 빈번하게 질의하시는 치과 고유의 과·면세, 감가상각, 인건비 세무 쟁점입니다.
치과의 일반적인 진료(충치, 발치, 신경치료, 잇몸치료 등)와 임플란트 시술은 원칙적으로 면세(부가가치세 0%)입니다.
그러나 부가가치세법 시행령 제35조에 따라 '치아미백, 라미네이트, 잇몸성형술 및 외모 개선 목적의 치아교정'은 부가가치세 10% 과세 대상입니다.
단, 씹는 기능에 명백한 장애가 있어 치료 목적으로 시행하는 치아교정(저작기능장애, 구순구개열 등)은 면세이므로,
환자의 진료기록부와 의학적 소견을 바탕으로 과세와 면세를 철저히 분리하여 청구 및 신고해야 합니다.
순수 면세 치과의원(과세 매출이 0원인 경우)은 매입 부가가치세를 환급받을 수 없고 전액 자산 취득가액(비용화 대상)에 산입됩니다.
그러나 미백이나 심미교정 등 과세 진료를 병행하는 '과세·면세 겸영 치과'의 경우, 해당 장비가 과세 진료에도 사용된다면
부가가치세법상 '공통매입세액'에 해당하여 직전 과세기간의 과세매출 비율만큼 부가가치세 매입세액 공제(또는 환급)를 받을 수 있습니다.
치과 병원 임차료, 관리비, 세무기장료, 공용 인테리어 비용 등 과세사업과 면세사업에 동시에 소요된 매입세액을
'총공급가액 중 면세공급가액 비율'로 나누어 불공제액을 발라내는 작업입니다.
이를 정확히 안분하지 않고 전액 공제받으면 추후 세무조사 시 매입세액 추징 및 가산세가 부과되며,
반대로 전액 불공제하면 적법하게 돌려받을 수 있는 세금을 포기하는 꼴이 됩니다.
치과기공물 제작 용역은 의료기사 등에 관한 법률에 따른 면세 용역이므로, 10% 부가가치세가 붙는 '세금계산서'가 아닌 부가세가 없는 '전자계산서'를 수취합니다.
기공료는 부가세 매입세액 공제 대상은 아니지만, 종합소득세 신고 시 치과의원의 가장 핵심적인 '매출원가(외주가공비)'로 전액 비용 인정됩니다.
매년 2월 10일까지 '매입처별 계산서합계표'를 국세청에 반드시 제출해야 가산세를 피할 수 있습니다.
원장님이 대신 부담해 주는 봉직의의 근로소득세와 4대보험료는 세법상 봉직의의 급여에 가산(Gross-up)되어야 병원의 정당한 손금으로 인정받습니다.
만약 형식만 3.3% 사업소득으로 처리하거나 대납 세액을 장부에 누락하면, 추후 퇴직금 분쟁 시 대납액이 근로소득으로 재산정되어 퇴직금 소송 패소 및 4대보험료 소급 추징이라는 이중 타격을 받게 됩니다.
정평세무컨설팅은 네트 전용 역산 근로계약서와 퇴직연금(DC형) 설계를 원스톱으로 지원합니다.
공제받은 과세연도의 다음 2년 이내에 전체 상시근로자 수가 감소하면, 감소한 인원 비율만큼 감면받았던 세액에 이자상당액(1일 0.022%)을 더해 납부해야 합니다.
따라서 위생사 퇴사 시 연도 말까지 대체 인력을 신속히 충원하여 '연평균 상시근로자 수'를 보전하는 사후관리 스케줄링이 필수적입니다.
정평은 매월 급여 대사 시 상시근로자 수를 사전 추적하여 추징 위험을 사전에 경고합니다.
치과의원을 포함한 의료업(보건업)은 소득세법 제70조의2에 따라 '제1그룹(농업·도소매업)'과 동일하게 연간 총 수입금액 5억 원 이상이면 성실신고확인대상자로 지정됩니다.
일반 서비스업(5억 원)이나 제조업(7.5억 원)에 비해 기준이 대단히 엄격하므로, 연 매출이 4억 원 후반대에 진입하면 사전 모의 세무 검증을 준비해야 합니다.
인테리어 공사비는 건물 임차인의 '구축물(임차시설개량비)'로서 자본적 지출에 해당하며, 원칙적으로 5년 동안 균등하게 감가상각(비용화)합니다.
반드시 시공업체로부터 10% 부가가치세가 포함된 전자세금계산서와 세부 견적서, 시공 계약서를 완비해야 향후 세무조사 시 가공공사비 의심을 피할 수 있습니다.
기존 치과를 포괄양수도하며 지급하는 영업권(권리금)은 양수인 입장에서 5년간 무형자산 감가상각을 통해 전액 비용 처리할 수 있습니다.
단, 권리금을 지급하는 양수인이 대금 지급 시 8.8%(필요경비 60% 인정 기준)를 기타소득세로 원천징수하여 다음 달 10일까지 세무서에 납부하고, 양도인은 다음 해 5월 종합소득세에 합산 신고해야 적법합니다.
개인 치과의원의 업무용승용차는 1대에 한하여 업무전용자동차보험 가입 의무가 면제(복식부기의무자 기준 2대부터는 전용보험 필수)되지만,
연간 감가상각비(또는 리스료 중 감가상각비 상당액)는 800만 원, 차량 유지비(보험료·유류비·통행료 등) 포함 총 1,500만 원까지만 운행기록부 없이 인정됩니다.
1,500만 원을 초과하여 전액 인정받으려면 전자 운행기록부를 반드시 작성하여 업무사용비율을 객관적으로 입증해야 합니다.
구강위생용품 판매는 의료용역이 아닌 일반 '소매업'에 해당하므로 10% 부가가치세 과세 대상입니다.
사업자등록증에 소매업 종목을 추가해야 하며, 카드 단말기에서도 진료비와 상품 판매를 분리 승인해야 합니다.
대신 제조사로부터 물품을 매입할 때 부담한 부가가치세는 매입세액으로 100% 공제받을 수 있습니다.
부가가치세와 원천세는 치과의원 사업장(단일 사업자등록번호) 단위로 통합 신고합니다.
반면 종합소득세는 1개의 사업장에서 발생한 총소득금액을 공동사업계약서상의 손익분배비율(예: 5:5 또는 6:4)에 따라 나눈 후,
각 원장님의 개인 소득세율 구간을 적용하여 원장님 각자가 개별적으로 종합소득세를 신고·납부합니다.
전혀 복잡하지 않습니다. 국세청 홈택스 시스템을 통해 온라인으로 '세무대리인 수임동의'를 클릭 한 번으로 승인하시면 1분 안에 완료됩니다.
기존 세무사와의 직접 대면이나 불편한 통화 없이, 이전 3~5개년 장부 및 결산 전표 일체를 정평세무컨설팅 전담팀이 인수인계받아 전산 검증합니다.
네, 사실입니다. 기존 세무사무소는 평소 월 기장료를 낮게 책정하고 5월 종합소득세 신고 시 수백만 원대의 '결산 세무조정료'를 불투명하게 청구하는 관행이 있었습니다.
정평세무컨설팅의 '기장팩토리' 구독 모델은 연간 발생하는 모든 조정료와 신고 수수료를 12개월 균등 정액제로 분할하여, 결산철 돌발 청구액이 0원입니다.
네, 대표 공인회계사가 직접 담당 세무서 조사관과 소통하며 법적 소명자료(차트 대사표, 증빙 내역서, 세법 판례 의견서)를 작성하여 공식 제출합니다.
원장님이 관할 세무서에 불려 나가거나 진료 시간을 빼앗기는 일 없이 전 과정을 대리하여 안전하게 종결짓습니다.
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