중장비 외주비·기성정산부터
실질자본금 실태조사 방어까지,
데이터 기반 건설 전문 세무기장
토목·지반조성 현장의 복잡한 중장비 임대차 증빙, 일용직 노무비 4대보험 사후정산 대응, 신축 분양 시행사의 토지·건물 안분 세무조정 및 연말 결산 건설업 실질자본금 관리까지. 대형 회계법인 출신 이민우 회계사의 정평세무컨설팅과 스마트 기장팩토리가 빈틈없는 세무 안전망을 제공합니다.
건설·시행사 맞춤 세무 진단
현장 규모, 면허 유지, 노무비 체계에 따라 정밀 검토합니다.
Construction Tax Risk Factors
토목·건설 및 시행사가 맞닥뜨리는 4대 세무 난제
일반 세무 기장 방식으로는 대응이 불가능한 현장 원가와 건설업 면허 관리의 특수성을 선제적으로 해결합니다.
중장비·장비기사 외주 증빙
포크레인, 덤프 등 중장비 지입차주에 대한 세금계산서 역발행 오류, 사업소득 3.3% 원천징수 혼선에 따른 매입세액 불공제 위험.
일용근로자 4대보험 사후정산
월 8일 이상 현장 근무자 건강보험·국민연금 직권 가입 및 근로복지공단 보수총액 조사 시 수천만 원대 소급 추징금 발생.
결산기 실질자본금 실태조사
연말 결산 시 대표자 가지급금, 2년 이상 경과 공사미수금 등 부실자산 분류로 법정 자본금 미달 시 영업정지 및 면허 취소.
신축시행 토지·건물 부가세 안분
주상복합 및 상가 신축 시 면세(토지/국민주택)와 과세(상가) 공통매입세액 안분 오류로 인한 매입세액 추징 및 가산세.
회계법인 회계감사 노하우로
건설 현장 세무 리스크를 완벽 차단
정평세무컨설팅은 삼일/삼정 등 대형 회계법인 출신의 이민우 회계사가 직접 건설·부동산 전담 프로세스를 지휘합니다. 세무 자동화 플랫폼 기장팩토리와 IT 자동화 노하우를 담은 코딩하는 회계사 시스템을 통해 현장별 도급 정산부터 공사진행률 세무조정까지 투명하고 정확하게 관리합니다.
현장별 공사원가 및 중장비 외주비 자동 분배
도급계약서, 기성청구서, 하도급 자재대금을 현장 코드별로 1:1 매칭하여 공사손익을 투명하게 집계합니다.
연말 건설업 실질자본금 조기 진단 컨설팅
10~11월 사전 모니터링을 통해 가지급금 회수, 예금 평잔 유지, 부실채권 정리 등 국토교통부 실태조사 통과 전략을 구축합니다.
기장팩토리 (Gijang Factory) 투명한 세무 파트너십
불투명한 추가 조정료 관행을 지양하고, 사업장 매출 구간 및 현장 수에 맞춘 합리적 기준의 세무 서비스를 제공합니다.
이민우 대표 회계사 직통 책임 관리
"건설업과 부동산 시행 세무는 공정의 시작부터 준공 정산까지 자금의 흐름을 법령과 정확히 일치시키는 치밀함이 핵심입니다. 귀사의 면허와 자산을 안전하게 지켜내겠습니다."
Practical Strategy Guide
건설사·시행사 대표가 반드시 챙겨야 할 3대 실무 전략
가산세와 추징 위험을 원천 차단하는 핵심 실무 포인트입니다.
1. 기성고 공사진행률 세무조정
공사 도급계약에 따른 매출 인식은 실제 발생원가를 총공사예정원가로 나눈 진행률에 따라 산정해야 합니다. 자의적 세금계산서 청구 시 세금계산서 불성실 가산세와 법인세 과소신고 리스크가 발생합니다.
2. 노무비 사후정산 & 고용산재 보수총액
일용직 근로자의 근로일수가 1개월 이상 8일 이상인 경우 건강보험 가입 대상입니다. 또한 하도급 외주가공비 중 노무비 비율을 사전에 전산 분류하여 근로복지공단 지도점검에 철저히 대비해야 합니다.
3. 신축시행 PF 금융비용 자본화
토지 매입 및 건물 신축을 위한 차입금 이자는 준공 전까지 당기비용이 아닌 건설자금이자(취득원가)로 계상해야 합니다. 이를 잘못 회계처리하면 법인세 신고 오류 및 토지등 양도소득 과세표준이 왜곡됩니다.
Service Process
건설·시행 전문 4단계 체계적 진단 절차
복잡한 현장 세무를 명확한 전산 데이터로 규격화합니다.
도급 계약 및 구조 진단
공사도급계약서, 기성청구 내역, 하도급 직불 계약을 종합 분석하여 세무상 매출 인식 시기를 확정합니다.
현장별 원가·노무 전산화
자재 매입 세금계산서, 장비 임차료, 일용직 지급명세서를 현장 코드별로 분배해 실시간 전산 등록합니다.
실질자본금 조기 검증
결산 2~3개월 전 가지급금과 부실채권을 진단하여 국토교통부 실태조사 법정 실질자본 요건을 선제 점검합니다.
세무조정 및 상시 지원
공사손익 세무조정, 건강보험 사후정산 소명 대응, 특수관계인 자금거래 관리를 상시적으로 밀착 지원합니다.
건설업·부동산 시행사 필수 세무 체크리스트
국토교통부 실태조사 및 국세청 건설업 세무조사 대비 핵심 점검사항
FAQ 10 In-depth Answers
건설업·부동산 시행 세무 자주 묻는 질문 10선
현업 대표님들이 가장 많이 질의하시는 핵심 쟁점에 대한 전문 답변입니다.
Q1. 건설업 실질자본금 심사에서 부실자산으로 간주되는 항목은 무엇인가요?
국토교통부 건설업 관리규정에 따라 대표자 가지급금, 주주·임원 단기대여금, 2년 이상 경과한 부실성 공사미수금, 출자금 중 손상차손 미반영액, 실재성이 불분명한 재고자산 등은 실질자산에서 전액 차감됩니다. 결산기 전에 부실자산 요소를 사전 정리하지 않으면 자본금 미달로 영업정지 처분을 받게 됩니다.
Q2. 기성고 진행률 산정 시 외주비나 미투입 자재는 어떻게 반영되나요?
진행률은 총공사예정원가 대비 '실제 공사에 투입된 발생원가'의 비율로 계산합니다. 현장에 반입되었으나 아직 시공에 사용되지 않은 미투입 자재대금이나 선지급된 하도급 기성금은 진행률 산정 원가에서 제외해야 합니다. 이를 잘못 포함할 경우 공사진행률 왜곡에 따른 법인세 과소/과대 신고 가산세가 발생합니다.
Q3. 건강보험공단 건설현장 사업장 지도점검(사후정산)은 어떻게 방어하나요?
건설현장별 일용직 근로자의 근로일수가 1개월 이상이면서 월 8일 이상인 경우 건강보험 가입 대상입니다. 현장별 일용노무비명세서와 국세청 일용근로소득 지급명세서의 인적사항, 노무일수를 완전히 일치시켜 사전에 공단 EDI로 현장별 사업장 적용신고를 완료해야 추후 소급 보험료 추징을 막을 수 있습니다.
Q4. 건설업 고용·산재 확정보험료 보수총액 산정 시 주의할 점은?
건설업의 경우 직영 인건비 외에도 하도급 공사비 중 노무비 비율(원도급 하도급 노무비율)과 중장비 임차료 중 기사 인건비 해당액이 보수총액에 합산됩니다. 근로복지공단은 매년 원하도급 내역을 전산 대조하므로 정평세무컨설팅의 사전 보수총액 검토를 통해 과오납 및 추징을 예방해야 합니다.
Q5. 부동산 개발 법인 설립 시 수도권 과밀억제권역 취득세 중과는 언제 적용되나요?
수도권 과밀억제권역 내에 법인을 설립하거나 지점을 설치한 후 5년 이내에 해당 권역의 부동산을 취득하면 취득세 기본세율(4%)에 중과기준세율(2%)의 2배가 가산되어 최대 8% 이상의 중과세율이 부과됩니다. 다만 주택건설사업자 목적사업용 토지 취득 등 조세특례 요건을 갖추면 중과 배제가 가능하므로 사전 법률 검토가 필수적입니다.
Q6. 상가와 주택을 함께 신축 분양할 때 매입세액 안분 계산은 어떻게 하나요?
상가 신축은 부가가치세 과세 대상이고, 국민주택규모 이하 주택 신축은 면세 대상입니다. 건축설계비, 감리비, 공통 부지조성 토목공사비 등 공통매입세액은 예정 분양가액 비율 또는 총공사 연면적 비율을 기준으로 정확히 안분 계산하여 매입세액을 공제받아야 가산세가 발생하지 않습니다.
Q7. 원사업자의 하도급대금 직불 처리 시 세금계산서는 누가 발행하나요?
발주자가 수급사업자(하수급인)에게 하도급대금을 직접 지급하더라도, 거래의 본질적 용역 제공 관계에 따라 하수급인은 원사업자에게 세금계산서를 발행하고 원사업자는 발주자에게 총공사금액에 대한 세금계산서를 교부하는 것이 원칙입니다. 직불합의에 따른 부가세 흐름을 잘못 잡으면 세금계산서 미발행 가산세가 부과됩니다.
Q8. 개인 시공사업자와 법인 종합건설 면허사업자의 세무관리상 차이는?
개인 시공사업자는 성실신고확인대상 기준(건설업 수입금액 5억 원 이상) 초과 시 엄격한 비용 검증과 최고 45% 누진세율이 적용됩니다. 법인사업자는 9~24% 수준의 세율이 적용되지만 건설업 결산 실질자본금 증명, 주주 임원 자금인출 통제 등 제도적 엄격성이 요구되므로 매출 7~10억 이상 구간에서는 전문 법인전환 컨설팅이 요구됩니다.
Q9. 정평세무컨설팅의 건설업 전문 기장료 산정 기준은 무엇인가요?
정평세무컨설팅은 세무사법 준수를 위해 금액을 일률적으로 노출하지 않습니다. 사업장의 매출액 구간, 현장 수, 일용직 노무 인원 수, 세금계산서 증빙 건수 등 구체적인 업무 난이도 산정 기준에 따라 투명하게 산정되며, 영세 범위를 넘어서는 특수 공사나 대형 시행 프로젝트는 1:1 맞춤 협의를 통해 결정됩니다. 법인사업자 가격 단독 표시는 진행하지 않습니다.
Q10. 상담 신청 후 세무 수임 및 현장 분석 진행은 어떻게 이뤄지나요?
온라인 또는 유선으로 상담 접수 후 이민우 대표회계사팀이 24시간 내 유선 상담을 진행합니다. 이후 기존 재무제표, 현장별 도급계약서 및 노무비 대장을 제출받아 종합 세무 진단 리포트를 제시하고 본격적인 기장팩토리 솔루션을 적용합니다.
건설사·시행사 B2B 공식 업무제휴 제안
종합시공사, 전문건설협회 회원사, 부동산 개발 시행사 및 자산운용사 대상 B2B 협력 창구입니다.
건설 현장과 부동산 자산의 가치를 지키는 세무 파트너
정평세무컨설팅의 이민우 회계사가 직접 귀사의 현장별 공사진행률과 세무 리스크를 진단해 드립니다.