기성고 매출 인식부터
실질자본금 실태조사 대비까지,
데이터 기반 건설 특화 세무기장
현장별 공사진행률 세무조정, 하도급 직불 세금계산서 정산, 일용근로자 4대보험 공단 사후정산 대응, 그리고 연말 결산 시 건설업 면허 유지를 위한 실질자본금 진단까지. 대형 회계법인 출신 이민우 회계사의 정평세무컨설팅과 스마트 기장팩토리가 든든한 세무 방벽이 되어드립니다.
건설·시행 신속 세무 진단
현장 규모, 노무비 정산, 실질자본금 현황을 면밀히 분석합니다.
Construction Tax Risk Factors
건설업 및 시행사가 직면하는 4대 치명적 세무 리스크
일반 제조·유통업과는 완전히 다른 건설업의 회계 기준과 세무상 특례를 정밀하게 파악해야 추징과 면허 정지를 막을 수 있습니다.
기성고 진행률 매출 왜곡
실제 투입원가와 공사진행률 간 불일치로 인한 법인세 과다/과소 신고, 세금계산서 교부시기 위반에 따른 가산세 부과 위험.
일용직 4대보험 사후정산
현장 일용근로자 지급명세서 지연 제출 및 8일 이상 근무자 건강보험·국민연금 공단 지도점검 시 수천만 원대 소급 추징.
연말 실질자본금 실태조사
결산기 가지급금, 미회수 공사미수금 등 부실자산 분류로 법정 실질자본금 미달 시 국토부 영업정지 및 면허 취소 위기.
시행사 취득세 중과 및 PF 자문
과밀억제권역 내 법인 설립 후 부동산 취득에 따른 취득세 중과세율 적용, 특수관계인 대여금 인정이자 계산 오류.
회계법인의 정밀 회계감사 기법을
건설 현장 세무기장에 그대로 이식
정평세무컨설팅은 삼일/삼정 등 대형 회계법인 출신의 이민우 회계사가 직접 건설업 회계 및 세무 전략을 지휘합니다. 세무 자동화 플랫폼 기장팩토리와 IT 자동화 노하우인 코딩하는 회계사 솔루션을 바탕으로 현장별 수급 증빙부터 공사손익 계산서까지 오차 없이 처리합니다.
현장별 공사원가명세서 자동 안분 시스템
자재대금, 장비대금, 외주용역비를 현장 코드별로 분리 관리하여 공사별 정확한 손익과 적격 세금계산서를 매칭합니다.
결산 전 건설업 예비 실질자본 진단 컨설팅
연말 결산 2~3개월 전 가지급금 상환, 예금잔고 유지, 부실채권 조기 정리를 통해 국토교통부 실태조사 기준을 완벽 통과합니다.
기장팩토리 (Gijang Factory) 투명한 세무 파트너십
깜깜이 수수료 구조를 지양하고 사업장의 객관적 규모 및 매출 구간 기준에 따른 정액제 세무 솔루션을 제공합니다.
이민우 대표 회계사 책임검토 원칙
"건설 현장은 일용직 한 명의 신고 누락, 기성청구 한 건의 타이밍 오차가 막대한 세무조사와 영업정지로 번집니다. 숫자의 맥락을 꿰뚫는 전문 회계사의 사전 관리가 필수입니다."
Construction Practical Strategy
건설사·시행사 대표가 꼭 알아야 할 3대 실무 전략
수익성과 면허 안전성을 동시에 잡는 세무 핵심 포인트입니다.
1. 기성고 진행기준 vs 완성기준 분별
도급계약 체결 후 진행률(총공사예정원가 대비 실제 발생원가)에 따라 매출을 인식하는 것이 세법상 원칙입니다. 자의적인 매출 이연이나 조기 청구는 가산세 및 세무조사의 핵심 타깃이 되므로 엄격한 회계처리가 필요합니다.
2. 고용·산재 확정보험료 및 건보 사후정산
매년 3월 건설업 고용산재보험 개산/확정보험료 신고 시 하도급 노무비와 장비기사 외주비를 정확히 분리해야 합니다. 불분명한 안분은 근로복지공단 정밀 확정정산 대상이 되어 수천만 원 추징으로 이어집니다.
3. 시행사 토지등 양도소득 & 과밀억제 중과 배제
부동산 개발 법인은 토지 양도 시 법인세(9~24%) 외에 10% 추가과세 여부와 주택신축판매업 등록 요건을 사전에 점검해야 합니다. 과밀억제권역 본점 전입 및 설립 요건을 면밀히 분석하여 등록면허세 3배 중과를 차단합니다.
Service Process
건설·부동산 특화 4단계 세무 관리 절차
체계적이고 투명한 프로세스로 귀사의 재무 건전성을 확보합니다.
도급·시행 계약 구조 분석
공사도급계약서, 기성청구 일정, 하도급 계약 내역을 면밀히 검토하여 세무상 매출인식 시점을 확정합니다.
현장별 원가·노무 전산화
자재 매입 세금계산서, 장비 임차료, 일용직 지급명세서를 현장 코드별로 분배해 실시간 전산 등록합니다.
실질자본금 조기 시뮬레이션
연말 10~11월 가지급금, 대여금, 미수금 현황을 분석하여 결산기 법정 실질자본 충족 여부를 선제 검증합니다.
세무조정 및 상시 리스크 방어
공사손익 세무조정, 건강보험 사후정산 소명 대응, 특수관계인 자금거래 관리를 상시적으로 밀착 지원합니다.
건설업·부동산 시행사 필수 세무 체크리스트
국토교통부 실태조사 및 국세청 건설업 정밀조사 대비 핵심 체크포인트
FAQ 10 In-depth Answers
건설업·부동산 개발 세무 자주 묻는 질문 10선
현업 대표님들이 가장 많이 질의하시는 핵심 쟁점에 대한 전문 답변입니다.
Q1. 건설업 실질자본금 실태조사에서 부실자산으로 간주되는 항목은 무엇인가요?
국토교통부 건설업 관리규정에 따라 대표자 가지급금, 주주·임원 단기대여금, 2년 이상 경과한 부실성 공사미수금, 출자금 중 손상차손 미반영액, 실재성이 불분명한 재고자산 등은 실질자산에서 전액 차감됩니다. 따라서 결산기 전에 부실자산 요소를 사전 정리하지 않으면 자본금 미달로 영업정지 처분을 받게 됩니다.
Q2. 기성고 진행률 산정 시 외주비나 미투입 자재는 어떻게 반영되나요?
진행률은 총공사예정원가 대비 '실제 공사에 투입된 발생원가'의 비율로 계산합니다. 현장에 반입되었으나 아직 시공에 사용되지 않은 미투입 자재대금이나 선지급된 하도급 기성금은 진행률 산정 원가에서 제외해야 합니다. 이를 잘못 포함할 경우 공사진행률 왜곡에 따른 법인세 과소/과대 신고 가산세가 발생합니다.
Q3. 건강보험공단 건설현장 사업장 지도점검(사후정산)은 어떻게 방어하나요?
건설현장별 일용직 근로자의 근로일수가 1개월 이상이면서 월 8일 이상인 경우 건강보험 가입 대상입니다. 현장별 일용노무비명세서와 국세청 일용근로소득 지급명세서의 인적사항, 노무일수를 완전히 일치시켜 사전에 공단 EDI로 현장별 사업장 적용신고를 완료해야 추후 소급 보험료 추징을 막을 수 있습니다.
Q4. 건설업 고용·산재 확정보험료 보수총액 산정 시 주의할 점은?
건설업의 경우 직영 인건비 외에도 하도급 공사비 중 노무비 비율(원도급 하도급 노무비율)과 중장비 임차료 중 기사 인건비 해당액이 보수총액에 합산됩니다. 근로복지공단은 매년 원하도급 내역을 전산 대조하므로 정평세무컨설팅의 사전 보수총액 검토를 통해 과오납 및 추징을 예방해야 합니다.
Q5. 부동산 개발 법인 설립 시 수도권 과밀억제권역 취득세 중과는 언제 적용되나요?
수도권 과밀억제권역 내에 법인을 설립하거나 지점을 설치한 후 5년 이내에 해당 권역의 부동산을 취득하면 취득세 기본세율(4%)에 중과기준세율(2%)의 2배가 가산되어 최대 8% 이상의 중과세율이 부과됩니다. 다만 주택건설사업자 목적사업용 토지 취득 등 조세특례 요건을 갖추면 중과 배제가 가능하므로 사전 법률 검토가 필수적입니다.
Q6. 상가와 주택을 함께 신축 분양할 때 매입세액 안분 계산은 어떻게 하나요?
상가 신축은 부가가치세 과세 대상이고, 국민주택규모 이하 주택 신축은 면세 대상입니다. 건축설계비, 감리비, 공통 부지조성 토목공사비 등 공통매입세액은 예정 분양가액 비율 또는 총공사 연면적 비율을 기준으로 정확히 안분 계산하여 매입세액을 공제받아야 가산세가 발생하지 않습니다.
Q7. 원사업자의 하도급대금 직불 처리 시 세금계산서는 누가 발행하나요?
발주자가 수급사업자(하수급인)에게 하도급대금을 직접 지급하더라도, 거래의 본질적 용역 제공 관계에 따라 하수급인은 원사업자에게 세금계산서를 발행하고 원사업자는 발주자에게 총공사금액에 대한 세금계산서를 교부하는 것이 원칙입니다. 직불합의에 따른 부가세 흐름을 잘못 잡으면 세금계산서 미발행 가산세가 부과됩니다.
Q8. 개인 시공사업자와 법인 종합건설 면허사업자의 세무관리상 차이는?
개인 시공사업자는 성실신고확인대상 기준(건설업 수입금액 5억 원 이상) 초과 시 엄격한 비용 검증과 최고 45% 누진세율이 적용됩니다. 법인사업자는 9~24% 수준의 세율이 적용되지만 건설업 결산 실질자본금 증명, 주주 임원 자금인출 통제 등 제도적 엄격성이 요구되므로 매출 7~10억 이상 구간에서는 전문 법인전환 컨설팅이 요구됩니다.
Q9. 정평세무컨설팅의 건설업 전문 기장료 산정 기준은 무엇인가요?
정평세무컨설팅은 세무사법 준수를 위해 금액을 일률적으로 노출하지 않습니다. 사업장의 매출액 구간, 현장 수, 일용직 노무 인원 수, 세금계산서 증빙 건수 등 구체적인 업무 난이도 산정 기준에 따라 투명하게 산정되며, 영세 범위를 넘어서는 특수 공사나 대형 시행 프로젝트는 1:1 맞춤 협의를 통해 결정됩니다. 법인사업자 가격 단독 표시는 진행하지 않습니다.
Q10. 상담 신청 후 세무 수임 및 현장 분석 진행은 어떻게 이뤄지나요?
온라인 또는 유선으로 상담 접수 후 이민우 대표회계사팀이 24시간 내 유선 상담을 진행합니다. 이후 기존 재무제표, 현장별 도급계약서 및 노무비 대장을 제출받아 종합 세무 진단 리포트를 제시하고 본격적인 기장팩토리 솔루션을 적용합니다.
건설사·시행사 B2B 공식 업무제휴 제안
종합시공사, 전문건설협회 회원사, 부동산 개발 시행사 및 자산운용사 대상 B2B 협력 창구입니다.
건설 현장과 부동산 자산의 가치를 지키는 세무 파트너
정평세무컨설팅의 이민우 회계사가 직접 귀사의 현장별 공사진행률과 세무 리스크를 진단해 드립니다.