정평세무컨설팅
카톡 상담
치과의원 대표원장님 · 임플란트·치아교정 전문 병원 전용 세무 솔루션

과세·면세 안분부터 페이닥터 네트제·성실신고까지,
치과의원 전담 데이터 세무 솔루션

치아미백·라미네이트 비급여 과세 vs 충치·보험 급여 면세 공통매입세액 정밀 안분 계산, 3D 구강스캐너·파노라마 CT 장비 리스 vs 감가상각 비교 및 통합투자세액공제, 봉직의(페이닥터) Net(네트제) 계약 그로스업 원천징수 분쟁 예방, 10만 원 이상 비급여 현금영수증 의무발행 과태료(20%) 사전 차단, 보건업 성실신고(5억 원) 연간 누적 모니터링. 이민우 회계사와 기장팩토리의 핀셋 데이터 검증 시스템으로 치과 원장님의 세무 리스크를 방어하고 합법적 절세를 실현합니다.

치과 세무 정밀진단 신청 원장님 전용 1:1 카톡 상담
100% 과세/면세 공통매입 안분 검증
5억 원 기준 성실신고확인 사전 시뮬레이션
전담 병의원 전문 회계사 직속 케어

코딩하는 회계사의 치과 전담 세무 시스템

정평세무컨설팅 대표 이민우 회계사

치과의원 세무기장

"치과의원은 일반 의원과 달리 미백 등 과세 항목과 보철·보험 면세가 혼재되어 매입세액 안분이 필수적이며, 고가 장비 감가상각과 페이닥터 네트제 원천세가 핵심입니다. 차트 및 EMR 데이터 정밀 연동으로 안전한 절세를 이끌어냅니다."

Dental Clinic Tax Challenges

치과 원장님, 이런 세무 문제로 불안하셨습니까?

치과는 국세청 중점 관리 업종 중 하나입니다. 면세·과세 안분 착오, 비급여 현금 누락 의심, 페이닥터 퇴직금 세무 분쟁으로 막대한 추징세액이 발생할 수 있습니다.

01

미백 과세 vs 급여 면세 안분

치아미백 등 미용 과세와 치료 면세를 겸영하면서 임차료, 장비 매입세액을 잘못 전액 공제받았다가 가산세와 부가세를 추징당합니다.

02

봉직의(페이닥터) Net 계약 분쟁

실수령액 기준 네트(Net) 계약 시 세금 대납액의 Gross-up 누락, 연말정산 환급금 귀속 다툼, 퇴직금 산정 시 세무 마찰이 빈번합니다.

03

현금영수증 미발행 20% 과태료

임플란트, 교정 치료비 10만 원 이상 수납 시 환자 요청이 없더라도 5일 내 자진발급하지 않아 미발행 과태료 20%를 맞게 됩니다.

04

성실신고(5억) 기습 지정

보건업은 연 매출 5억 원 이상 시 성실신고확인대상입니다. 연도 중 사전 모니터링 없이 5억을 초과해 준비 부족으로 세무조사 타깃이 됩니다.

Dental Tax Specialized System

'정평세무컨설팅'과 '기장팩토리'가
치과 원장님의 세무를 완벽히 통제합니다.

치과 병의원 세무는 일반 소상공인 기장과 차원이 다릅니다. EMR 차트와 공단 심평원 청구 내역, 신용카드 및 비급여 수납액을 교차 검증하는 데이터 파이프라인이 필수입니다.

코딩하는 회계사의 EMR 및 수납 데이터 교차 검증

심평원 요양급여 청구액, 환자 본인부담금, 비급여 수납액, 카드/현금영수증 내역을 알고리즘으로 자동 대사하여 매출 누락 리스크를 0%로 통제합니다.

페이닥터 네트제(Net) 표준 세무 계약 모델 수립

근로소득세 및 4대보험 대납액에 대한 합법적 Gross-up 계산식을 적용하고 연말정산 환급금 귀속 및 퇴직금 적립 규정을 세무상 안전하게 정립합니다.

3D CT · 체어 리스 vs 할부 세제 분석 & 통합투자세액공제

고가 치과 의료장비 도입 시 운용리스 비용처리와 금융리스·할부 취득에 따른 통합투자세액공제(조특법 제24조) 절세 효과를 정밀 비교 자문합니다.

치과의원 세무 솔루션
성실신고 사전 시뮬레이션 분기별 제공
고용증대 세액공제 활용 최대 적용
Systematic Process

치과의원 전문 세무 관리 4단계 프로세스

원장님은 진료와 수술에만 전념하십시오. 복잡한 공단 청구 대사부터 장비 세액공제, 성실신고 대비까지 정평세무컨설팅이 전담합니다.

01

치과 EMR 및 수납 연동

전자차트, 심평원 요양기관 포털, 카드매출단말기(POS) 데이터를 전산 연동합니다.

02

과세 · 면세 공통매입 안분

비급여 미용시술(과세)과 보험진료(면세) 비율을 산출하여 매입 부가세를 정밀 안분합니다.

03

페이닥터 · 위생사 인건비 정산

네트제 봉직의 세무 계산 및 치과위생사·간호조무사 통합고용세액공제를 적용합니다.

04

성실신고 모니터링 & 결산

연 매출 5억 원 도달 여부를 분기별로 추적하여 사업장현황신고 및 종합소득세를 마감합니다.

Transparent Standards

개인 치과의원 세무기장 수수료 산정 기준

정평세무컨설팅은 세무사법 및 광고 규정을 엄격히 준수하며, 연간 매출액 구간, 체어 수, 봉직의 유무, 증빙 수량에 따른 투명한 산정 기준을 안내합니다.

개인 1인 치과의원·소형 치과클리닉 서비스 산정 기준 안내

※ 아래 표는 일반 영세 개인 병의원 대상 기준이며, 비급여 비율, 페이닥터 인원 및 세금계산서 증빙 건수에 따라 최종 조정될 수 있습니다.

구분 연간 매출액 기준 주요 포함 서비스 비고
단독 개원 1인 치과 연 매출 2억 원 미만 (개인) 공단 요양급여 대사, 치과위생사 인건비 신고, 기공소 계산서 검토, 사업장현황신고 및 종소세 자문 기본 산정 적용
성장형 치과의원 연 매출 2억 원 ~ 5억 원 미만 (개인) 미백 등 과세/면세 공통매입 안분, 체어/CT 장비 리스 감가상각 비교, 페이닥터 1인 네트제 정산 증빙 수량 고려
대형 치과 / 성실신고 연 매출 5억 원 이상 영세 초과 개인 성실신고확인서 전담 검증, 분기별 매출 누락 리스크 모니터링, 공동개원 손익정산 및 세무조사 대비 별도 협의 필요

• 의료법인 및 대형 치과병원 안내: 의료법인 형태의 네트워크 치과병원 및 다수 지점 운영체는 비급여 및 배당, 지분 평가 기준이 상이하므로 상기 가격표 표기 대상에서 제외하며, 사전 정밀 진단 후 개별 안내해 드립니다.

• 기타 특수 케이스: 영세한 범위를 넘어서는 연 거래액 10억 원 이상 대형 치과 및 보건업 성실신고확인 대상 사업장은 사전 심사 후 '별도 협의 필요' 기준이 적용됩니다.

Essential Checklist

치과 원장님 필수 세무 체크리스트 10선

치과의 안정적인 경영과 국세청 세무조사 리스크 차단을 위해 원장님이 반드시 챙기셔야 할 10가지 핵심 항목입니다.

1. 치아미백·라미네이트 비급여 과세(10%) vs 면세 안분

미용 목적 비급여 시술은 부가가치세 과세 대상이므로 임차료 및 관리비 매입세액을 정확한 비율로 안분 계산합니다.

2. 봉직의(페이닥터) Net 계약 시 세금 대납액 그로스업

원장님이 대납해 주는 소득세와 4대보험료를 근로소득 총급여에 합산(Gross-up) 신고하여 원천징수 불성실 가산세를 막습니다.

3. 10만 원 이상 비급여 현금영수증 무조건 의무발행

임플란트, 교정 치료비 10만 원 이상 현금 결제 시 환자가 거부하더라도 5일 이내 010-000-1234로 자진 발급합니다.

4. 치과 기공소 기공물 계산서(면세) 수취 및 일치성

보철물 제작 기공소로부터 면세 계산서를 정기적으로 수취하여 외주가공비로 전액 필요경비 산입합니다.

5. 3D CT · 파노라마 · 유니트체어 통합투자세액공제

고가 의료장비 신규 취득 시 조세특례제한법 제24조에 따른 통합투자세액공제(기본 10% 등) 적용 여부를 검토합니다.

6. 치과위생사 · 직원 신규 채용 통합고용세액공제

청년 및 상시근로자 고용 증가 시 1인당 연간 수백~천만 원 이상의 소득세 세액공제 혜택을 3년간 챙깁니다.

7. 심평원 요양급여비용 지급통보서와 원천징수 일치

국민건강보험공단에서 지급되는 급여액과 3.3% 원천징수 세액을 홈택스 총수입금액과 1원 단위까지 일치시킵니다.

8. 골드크라운 등 폐금(폐합금) 매각 수입 세무 처리

치과 치료 후 수거되는 폐금 매각 대금 누락 시 국세청 기획조사 타깃이 되므로 잡이익으로 적법 계상합니다.

9. 보건업 성실신고확인대상 기준 수입금액 5억 원 관리

연 매출 5억 원 도달 시 지출 적격증빙(신용카드, 세금계산서) 100% 매칭 여부를 미리 분기별로 점검합니다.

10. 공동개원 동업계약서 및 지분 분할 세무 자문

2인 이상 원장님 공동개원 시 초기 출자금, 손익분배비율, 탈퇴 시 영업권 평가를 사전에 규정하여 세무 리스크를 차단합니다.

Success Cases

정평세무컨설팅 치과 병의원 절세 및 리스크 방어 사례

실제 치과의원의 세무조사 위험 차단 및 합법적 세액공제 성공 사례입니다. (개인정보 보호를 위해 각색됨)

CASE 01 | 강남 교정·미백 전문 치과의원

과세·면세 안분 오류 소명으로 가산세 4,200만 원 방어

미백 시술 비급여 과세와 충치치료 면세의 공통매입세액 과다공제 혐의 통지에 대해 3개년 EMR 진료 실적 전산 대사로 과세 비율을 명확히 입증, 가산세 부과를 전액 방어했습니다.

안분 소명 완벽 종결
CASE 02 | 경기 신도시 임플란트 치과 개원의

3D CT 도입 및 청년 고용으로 소득세 3,500만 원 절세

고가 덴탈 CT 장비 신규 취득에 따른 통합투자세액공제와 청년 치과위생사 2인 신규 채용에 따른 통합고용세액공제를 결합 적용하여 3년간 소득세를 대폭 절감했습니다.

투자·고용 공제 최적화
CASE 03 | 연 매출 6억 돌파 단독 치과의원

성실신고확인 사전 대비로 세무조사 0건 유지

매출 5억 원 초과에 따른 성실신고 대상 편입 1년 전부터 경비 적격증빙 전산 체계를 확립하고, 가사경비 배제 및 페이닥터 네트제 정비를 완료하여 리스크 없이 성실신고를 마쳤습니다.

성실신고 안전 마감
Frequently Asked Questions

치과 세무 자주 묻는 질문 FAQ 10선

치과 원장님들이 진료실에서 가장 자주 문의하시는 세무 궁금증에 대해 회계사가 직접 답변해 드립니다.

치과의 일반적인 질환 치료(충치, 발치, 잇몸치료, 저작기능 개선 목적 보철 및 만 65세 이상 보험 임플란트 등)는 부가가치세 면세 대상입니다. 그러나 국민건강보험법상 비급여 대상 중 순수 미용 목적의 치아미백, 라미네이트 등 미용 시술은 부가가치세 과세(10%) 대상입니다. 따라서 겸영사업자로서 공통매입세액 안분 계산이 필수적입니다.
치과 병의원은 과세·면세 겸영사업자이므로 임차료나 인테리어비 등 공통으로 사용되는 매입세액은 해당 과세기간의 '총공급가액 중 과세공급가액(미백 등)이 차지하는 비율'만큼만 매입세액공제(환급)를 받을 수 있습니다. 면세 비율에 해당하는 매입세액은 불공제되나 종합소득세 신고 시 전액 필요경비로 산입됩니다.
페이닥터와 실수령액(Net)으로 계약할 경우, 병원에서 원천징수 소득세와 4대보험 본인부담금을 대신 납부하게 됩니다. 세법상 이 대납액은 페이닥터의 총급여에 합산(Gross-up)되어 원천징수되어야 합니다. 이를 누락하면 원천징수불성실 가산세가 부과되며, 퇴직금 산정 시 세전/세후 분쟁이 발생하므로 계약서 특약 작성이 중요합니다.
치과의원은 소득세법상 현금영수증 의무발행 업종입니다. 건당 거래금액(부가가치세 포함)이 10만 원 이상인 재화 또는 용역을 공급하고 대금을 현금으로 받은 경우, 상대방이 발급을 요구하지 않거나 인적사항을 모르는 경우에도 현금을 받은 날로부터 5일 이내에 국세청 지정 코드(010-000-1234)로 자진 발급해야 합니다. 미발행 시 거래금액의 20% 과태료가 부과됩니다.
운용리스는 리스료 전액을 손금(경비) 처리하여 초기 현금 흐름을 보전할 수 있는 장점이 있습니다. 반면 일시불이나 금융할부로 자산을 직접 취득하면 조세특례제한법상 '통합투자세액공제'를 적용받아 기기 가액의 일정 비율을 소득세에서 직접 감면받을 수 있습니다. 원장님의 예상 소득세율과 병원 자금 사정에 맞춘 세뮬레이션 후 결정하는 것이 정답입니다.
치과기공소에서 제작하는 보철물 등 치과기공용역은 의료기사 등에 관한 법률에 따른 용역으로 부가가치세 면세 대상입니다. 따라서 세금계산서가 아닌 '전자계산서(면세)'를 수취하셔야 합니다. 수취한 계산서 금액은 치과의원의 핵심 매출원가(외주가공비)로 전액 필요경비에 반영됩니다.
소득세법상 보건업(의원, 치과의원, 한의원 등)은 제3군에 해당하여 해당 과세기간의 수입금액(총매출액) 합계액이 5억 원 이상인 경우 성실신고확인대상자에 해당합니다. 공단 청구액, 본인부담금, 비급여 수납액 등을 모두 합산하여 5억 원을 초과하면 세무대리인의 성실신고확인서를 첨부하여 6월 말일까지 신고해야 합니다.
조세특례제한법 제29조의8에 따른 '통합고용세액공제'를 활용할 수 있습니다. 직전 연도 대비 정규직 상시근로자 수가 증가한 경우 청년(만 15~34세)은 수도권 기준 연간 최대 1,100만 원(지방 1,200만 원), 일반 근로자는 700만 원(지방 770만 원)을 최대 3년간 종합소득세에서 공제받을 수 있어 인건비 부담을 크게 덜 수 있습니다.
발치 또는 보철물 교체 과정에서 수거된 폐금(금니)을 정련업자에게 매각하고 수령한 현금은 세법상 사업소득의 '잡이익(기타수입)'에 해당합니다. 국세청은 폐금 정련업체 세무조사 시 매입처 역추적으로 치과의원의 폐금 누락을 빈번하게 적발하므로 반드시 공식 장부에 수입금액으로 계상해야 가산세를 방지할 수 있습니다.
원장님께서 직접 하실 번거로운 일은 전혀 없습니다. 홈택스 전자 수임동의 한 번이면 정평세무컨설팅 전담팀이 이전 세무대리인과 직접 연락하여 전년도 장부 결산서, 감가상각비 명세서, 이월결손금 대장을 모두 인계받아 완벽히 이관해 드립니다.
B2B Healthcare Collaboration

치과 기자재사 · 임플란트사 · EMR 솔루션 공식 제휴 제안

치과 네트워크 본부, 의료기기 리스사, 기공소 협회, 치과 전문 소프트웨어사 공식 제휴 창구입니다.

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